Sổ chi tiết vậttư
CÓ TK111 – TIỀN MẶT
Tháng 5 năm 2004
ĐVT: VNĐ
TT Ngày TK 331Ghi Có TK 111 – Ghi Nợ các TK liên quanTK 334 TK 641 TK 642 Cộng Có TK 111
28/5 840.540 250.890 1.091.430
30/5 40.250.120 40.250.120
Cộng 40.250.120 840.540 250.890 41.341.550
Đã ghi sổ cái ngày 30 tháng 5 năm 2004
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2
CÓ TK 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 5 năm 2004
ĐVT: VNĐ
TT Ngày Diễn giải TK 311Ghi Có TK 112 - Ghi Nợ các TK khácTK 331 TK 333 Cộng Có TK 112
28/5 10.000.000 36.896.000 46.896.000
Cộng 10.000.000 36.896.000 46.896.000
Đã ghi sổ cái ngày 30 tháng 5 năm 2004
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
Cuối tháng kế toán thanh toán cộng sổ chi tiết thanh toán với người bán theo từng khách hàng để tính số dư. Số dư cuối tháng thể hiện số tiền Nhà máy còn nợ nhà cung cấp và được chuyển sang tháng sau để thanh toán. Đông thời kế toán tổng cộng giá trị thực tế của các loại vật liệu từ các phiếu nhập kho trên sổ chi tiết tài khoản để lập bảng tổng hợp nguyên vật liệu để ghi vào sổ cái tài khoản tương ứng. Mẫu phiếu chi được sử dụng tại Nhà máy theo mẫu sau:
Biể số 16
Nhà máy ô tô Hòa Bình
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán thanh toán
Ngày tháng năm 2004
Thủ quỹ Người nhận tiền
Kế toán xác định số tiền thanh toán với người bán. Số tiền này thể hiện trong cột nợ của bảng tổng hợp thanh toán với người bán. Nếu xác định là đã thanh toán kế toán lập định khoản:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
Đồng thời phản ánh vào nhật ký chứng từ số 1 (mẫu biểu14)
Biểu số 17
Nhà máy ô tô Hòa Bình
Sổ Cái
TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số dư đầu năm
Nợ Có Ghi Có các TK đối ứng …. Tháng 5 Từ nhật ký chứng từ số 7 (TK 152) 2.764.000 Số phát sinh Nợ 2.764.000 Có 2.764.000 Trang 109 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 30 tháng 5 năm 2004
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
CHƯƠNG 3