II. ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH KẾ TOÁN CẢU CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY ECC
1.Hạch toán tài sản cố định.
1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Biển bản giao nhận TSCĐ; Thẻ TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ sửa
chữa; Biên bản đánh giá lại TSCĐ…
Sổ Nhật ký chung Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết tk 2112-đất; 2133-máy móc; 2114-vận tải; 2115- thiết bị;2131-quyền SD đất; 2133-bản quyền;2135-phần mền máy tính… Sổ cái TK: 211 TSCĐ HH 213 TSCĐ VH 212 Thuê TS 214 Hao mòn
Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tăng giảm hao mòn; báo cáo tăng giảm TSCĐ.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu
1.2 Sơ đồ hạch toán TSCĐ
Sơ đồ 1.2.1: Hạch tăng tài sản cố định
TK 111, 112, 331, 341 TK 211, 212, 213 Giá mua và tổn phí của TSCĐ không qua lắp dặt
TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có ) TK 241 TK152, 334, 338 Chi phí xd, lắp TSCĐ hình thành qua xd, đặt triển, khai lắp đặt triển khai
TK 711
Nhận quà biếu, tặng, viên trợ không
Hoàn lại bằng TSCĐ TK 3381
Tài sản thừa không rõ nguyên nhân
TK222
Nhận lại vốn góp liên doanh
TK 342 Nhận TSCĐ thuê tài chính TK 138 Thuế GTGT nằm trong nợ gốc
Sơ đồ 1.2.2: Hạch toán giảm tài sản cố định
TK 211, 212, 213 TK 811 Gía trị còn lại TSCĐ nhượng bán, thanh lý
TK 214 TK 627, 642 Giá trị hao mòn giảm Khấu hao TSCĐ TK 222 Góp vốn liên doanh bằng TSCĐ
NG giảm TK 412
Chênh lêch Chênh lệch TK 411 Trả vốn góp liên doanh
hoặc đ c đến đơn vi khác
TK 211, 213 Trao đổi TSCĐ tương tự
TK 138 TSCĐ thiếu
Sơ đồ 1.2.3: Hạch toán sửa chữa TSCĐ
TK111, 112, 152,