I. HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 1 Khái niệm:
4. Phương pháp hạch toán tiền gửi:
4.1. Hạch toán tăng tiền gửi:
-Thu hồi các khoản nợ bằng tiền gửi Ngân hàng: Nợ TK112
Có TK131,136
Trích nghiệp vụ: Ngày28 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Có của
Ngân hàng do Công ty TNHH Nam Phong thanh toán nợ. Số tiền là: 280.000.000.
Nợ TK112: 280.000.000
Có TK131: 280.000.000
4.2. Hạch toán giảm tiền gửi:
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt:
Nợ TK111
Có TK112
Trích nghiệp vụ: Ngày27 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Có của
Ngân hàng và theo phiếu thu: 04, rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quĩ tiền mặt 120.000.000.
Kế toán định khoản:
Nợ TK111: 120.000.000
Có TK112: 120.000.000
- Thanh toán các khoản nợ bằng tiền gửi ngân hàng: Nợ TK331,334
Có TK112
Trích nghiệp vụ: Ngày20 tháng01 năm2005 nhận được giấy báo Nợ của
Ngân hàng về số tiền gửi được chuyển trả cho Công Ty Dệt len Mùa Đông là:250.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK331: 250.000.000 Có TK112: 250.000.000
Chứng từ gốc cần lập: Phiếu uỷ nhiệm chi Sổ Cái TK112 Bảng kê số 2
(Trích giấy uỷ nhiệm chi)
UỶ NHIỆM CHI Mẫu số: C4-15/KB
Không ghi vào khu vực này
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Số: …… Lập ngày20 tháng01 năm2005
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Cẩm Thuỷ Mã số đơn vị SDNS
Tài khoản: 01113034A5
Tại NH: Nông nghiệp và phát triển nông thôn Tỉnh Hà Tây
Đơn vị nhận tiền: Công ty dệt len Mùa Đông Địa chỉ: TP Nam Định
Tài khoản:1112A32120
Tại NH: Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Nam Định Nội dung thanh toán, chuyển tiền: Thanh toán tiền hàng Số tiền ghi bằng số: 250.000.000
Số tiền ghi bằng chữ: (Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn)
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KBNNA GHI SỔ NGÀY
Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY KBNNB, NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY…
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc
Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc