II. Thực trạng công tác kế toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu
2.3.Bảng thanh toán lơng bộ phận gián tiếp (Nhân viên văn phòng, bộ phận quản lý)
2. Trình tự ghi chép.
2.3.Bảng thanh toán lơng bộ phận gián tiếp (Nhân viên văn phòng, bộ phận quản lý)
bộ phận quản lý)
Bảng thanh toán lơng tổ bộ phận gián tiếp là chứng từ làm căn cứ thanh toán lơng và các khoản trích theo lơng, phụ cấp lơng cho từng nhân viên kiểm tra việc thanh toán cho ngời lao động trong các tổ, bộ phận là cơ sở để lên bảng thanh toán lơng của các phân xởng, bảng thanh toán lơng toàn Công ty.
Căn cứ vào bảng chấm công của tổ, bộ phận gián tiếp và căn cứ vào số điểm, hệ số phức tạp công việc của từng nhân viên để tính, tập hợp lên. Mỗi nhân viên đợc ghi một dòng trên bảng thanh toán lơng.
Bảng thanh toán lơng gồm 2 phần chính.
Phần I: Tiền lơng và các khoản thu nhập của nhân viên. Phần II: Các khoản khấu trừ lơng và thực lĩnh kỳ II.
Cột lơng thời gian: căn cứ vào hệ số lơng và mức lơng tối thiểu, ngày làm việc thực tế của ngời lao động để ghi.
Cột lơng sản phẩm: (Không áp dụng đối với tổ, bộ phận gián tiếp). Cột lơng gián tiếp: căn cứ vào số điểm, hệ số phức tạp công việc của từng ngời để ghi.
Cột lơng cơ bản: căn cứ vào hệ số lơng và mức lơng tối thiểu của từng ngời lao động trong tổ để ghi.
Cột nghỉ hởng 100% lơng: căn cứ vào bảng chấm công cột nghỉ hởng 100% lơng (học, họp, ) của ng… ời lao động tơng ứng để ghi.
Cột BHXH trả thay lơng: căn cứ vào bảng chấm công cột BHXH trả thay lơng (ốm đau, thai sản, ) của ng… ời lao động tơng ứng để ghi.
Cột ăn tra: căn cứ vào ngày làm việc thực tế của ngời lao động tơng ứng trên bảng chấm công và căn cứ vào số tiền ăn tra Công ty quy định.
Cột thu nhập khác: căn cứ vào các khoản tiền thởng, tiền sinh nhật, hoạt động có thu nhập khác, của ng… ời lao động tơng ứng.
Cột phụ cấp thuộc quỹ lơng: căn cứ vào trách nhiệm, chức vụ của ngời lao động và tỉ lệ quy định để ghi (phụ cấp trách nhiệm)
Ví dụ: Đối với Quản đốc: 20% x 290.000 = 58.000đ
Cột tổng số: Cột 6 + Cột 8 +Cột 9 + Cột 11 + Cột 13 + Cột 14 + Cột 15 + Cột 16.
Cột tạm ứng kì I: Là số tiền ngời lao động nhận đợc vào giữa tháng. Cột BHXH, BHYT: trích 5% BHXH trên lơng cơ bản của ngời lao động tơng ứng (lơng cơ bản = hệ số lơng x mức lơng tối thiểu).
BHYT trích 1% trên lơng thực tế của ngời lao động tơng ứng. Cột thực lĩnh kỳ II = Cột 17 - Cột 18 - Cột 20 - Cột 21 - Cột 22.
= Tổng số - Tạm ứng kỳ I - các khoản khấu trừ Ví dụ: tiền lơng thực tế của chị Nguyễn Thị Thuỷ tổ nguội phân xởng cơ khí 2 là:558.974; tạm ứng kỳ I:200.000; trích BHXH, BHYT là: 46.131.000, trích KPCĐ là: 5.589đ. Vậy thực lĩnh kỳ II của chị Thuỷ là: 312.843 đ.
Căn cứ vào các bảng thanh toán lơng tổ trực tiếp sản xuất phân xởng, tổ gián tiếp sản xuất phân xởng, kế toán lên bảng thanh toán lơng phân xởng.