- Kê toán vaơt tư tài sạn cô định và dúng cú thi cođng:
c)Quy trình luađn chuyeơn chứng từ:
- Phạn ánh Giá vôn : Caín cứ vào Báo cáo toơng hợp Thu nhaơp và Chi phí cụa từng cođng trình Kê toán toơng hợp Chi phí các cođng trình vào TK 154 sau đó caín cứ vào bạng toơng hợp TK154 Kê toán tiên hành kêt chuyeơn vào TK 632 đeơ xác định kêt quạ kinh doanh.Cuôi quý,khi toơng hợp xong các chứng từ phát sinh, kê toán phạn ánh moơt laăn leđn Nhaơt ký chung và laơp Soơ cái TK 632.
- Phạn ánh Doanh thu : Caín cứ vào Báo cáo Toơng hợp Thu nhaơp và Chi phí cụa từng cođng trình và Hóa đơn GTGT hàng tháng cụa cođng ty đã cung câp các dịch vú đeơ ghi vào Bạng keđ hóa đơn,chứng từ hàng hóa,dịch vú bán ra sau đó Kê toán tiên hành laơp bạng toơng hợp Doanh thu bán hàng các cođng trình.Cuôi quý,khi toơng hợp xong các chứng từ phát sinh kê toán phạn ánh moơt laăn leđn Nhaơt ký chung và laơp Soơ cái TK 511.
d) Trình tự hách toán tređn các soơ kê toán :
Cty TNHH XD Phú Thuaơn
54 Nguyeên Chí Thanh
Sạn phaơm : Nhà ở Hĩc Vieđn – Hĩc Vieơn Ngađn Hàng
ĐVT : Đoăng
Sô hieơu Khoạn múc Sô tieăn
TOƠNG THU NHAƠP 4.835.392.727
511 Doanh thu bán hàng 4.835.392.727
5111 Doanh thu bán hàng hóa 882.375.455 5112 Doanh thu cung câp dịch vú 3.953.017.272
TOƠNG CHI PHÍ 4.514.775.565
621 Chi phí Nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp 3.533.265.515
622 Chi phí Nhađn cođng trực tiêp 455.235.000
627 Chi phí sạn xuât chung 8.244.891
6277 Chi phí dịch vú mua ngoài 5.530.455 6278 Chi phí baỉng tieăn khác 2.714.436
632 Giá vôn hàng bán 4.514.775.565
Thu nhaơp – Chi phí 320.617.162
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn)
Tương tự, toơng hợp Thu nhaơp và Chi phí cụa cođng trình Phòng Giáo Dúc TP Tuy Hòa là : Thu nhaơp : 1.170.539.680
Chi phí : 1.059.062.737
Và toơng hợp Thu nhaơp và Chi phí cụa cođng trình Trú sở làm vieơc cođng ty Câp thoát nước Phú Yeđn là :
Thu nhaơp : 2.772.340.909 Chi phí : 2.723.447.933
Caín cứ vào Báo cáo Toơng hợp Thu nhaơp và Chi phí cụa từng cođng trình , kê toán toơng hợp chi phí các cođng trình vào TK154.
Cty TNHH XD Phú Thuaơn
54 Nguyeên Chí Thanh
BẠNG TOƠNG HỢP CHI PHÍ SẠN XUÂT
Tài khoạn :154 Quý IV/2006
STT Đôi tượng Sô phát sinh trong kỳNợ Có Sô dư cuôi kỳNợ Có 1 Nhà ở Hĩc Vieđn-Hĩc Vieơn NH 4.514.775.565 4.514.775.565
2 Phòng Giáo Dúc TP Tuy Hòa 1.059.062.737 1.059.062.737 3 Trú sở Cty Câp thoát nước PY 2.723.447.933 2.723.447.933 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Toơng coơng 8.297.286.235 8.297.286.235
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn)
Caín cứ vào bạng toơng hợp các soơ chi tiêt TK 154 kê toán cođng ty tiên hành kêt chuyeơn vào TK 632 ″Giá vôn hàng bán″ đeơ xác định kêt quạ kinh doanh.
Cty TNHH XD Phú Thuaơn
54 Nguyeên Chí Thanh
BẠNG TOƠNG HỢP GIÁ VÔN HÀNG BÁN
Tài khoạn :632 Quý IV/2006
ĐVT :Đoăng
STT Đôi tượng TK đôi ứng Nợ Sô tieăn Có
1 Nhà ở Hĩc Vieđn – Hĩc Vieơn NH 154 4.514.775.565
2 Phòng Giáo Dúc TP Tuy Hòa 154 1.059.062.737
3 Trú sở Cođng ty Câp thoát nước PY 154 2.723.447.933
Toơng coơng 8.297.286.235
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn) Caín cứ vào bạng toơng hợp giá vôn hàng bán kê toán ghi : Nợ TK 632 : 8.297.286.235
Có TK 154 : 8.297.286.235
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TAÍNG Mău sô :01GTKF-3LL
Lieđn 1 : Lưu XR/2006N
Ngày 31 tháng 10 naím 2006
Đơn vị bán hàng : COĐNG TY THNHH XAĐY DỰNG PHÚ THUAƠN
Đieơn thối : 057.841402 MS : 4400123821
Hĩ và teđn người mua hàng :
Đơn vị : Hĩc Vieơn Ngađn Hàng
Địa chư : 441 Nguyeên Hueơ, TP Tuy Hòa , Phú Yeđn
Hình thức thanh toán : Chuyeơn khoạn
STT Teđn hàng hóa,dịch vú ĐVT Sô lượng Đơn giá Thành tieăn
A B C 1 2 3=1*2
1 Sađn beđ tođng Hĩc Vieơn NH 309.797.822
2 Xử lí heơ thông thoát nước thuoơc Nhà ở Hĩc Vieđn-Hĩc Vieơn NH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
213.589.451
Coơng tieăn hàng : 523.387.273 Thuê suât thuê GTGT : 10% Tieăn thuê GTGT : 52.338.727 Toơng coơng : 575.726.000
Sô tieăn viêt baỉng chữ :Naím traím bạy mươi laím trieơu,bạy traím hai mươi sáu nghìn đoăng
Người mua hàng Người bán hàng Thụ trưởng đơn vị
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn) (đóng dâu,kí,hĩ teđn) Caín cứ vào hóa đơn GTGT hàng tháng cụa cođng ty đã cung câp các dịch vú đeơ ghi vào bạng keđ sau đađy :
BẠNG KEĐ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪVÀ HÀNG HÓA DỊCH VÚ BÁN RA VÀ HÀNG HÓA DỊCH VÚ BÁN RA
Teđn cơ sở kinh doanh : Cođng ty TNHH Xađy Dựng Phú Thuaơn
HĐ,chứng từ bán Kí
hieơu Sô thángNgày Maịt hàng
MS
thuê Doanh sôbán Thuê suât GTGTThuê HD7801 01 01/10 Trú sở cty câp thoát nước 593.954.209 10% 59.395.420,9 HD7802 02 10/10 Trú sở cty câp thoát nước 554.262.119 10% 55.426.211,9 HD7803 03 20/10 Phòng Giáo Dúc TP 550.339.680 10% 55.033.968 HD7804 04 31/10 Nhà ở Hĩc Vieđn-HVNH 523.387.273 10% 52.338.727,3 HD7805 05 05/11 Phòng Giáo Dúc TP 103.128.182 10% 10.312.818,2 HD7806 06 15/11 Trú sở cty câp thoát nước 1.036.310.260 10% 103.631.026 HD7807 07 25/11 Nhà ở Hĩc Vieđn-HVNH 1.154.453.636 10% 115.445.363,6 HD7808 08 30/11 Nhà ở Hĩc Vieđn-HVNH 847.993.636 10% 84.779.363.6 HD7809 09 10/12 Phòng Giáo Dúc TP 517.071.818 10% 51.707.181,8 HD7810 10 20/12 Trú sở cty câp thoát nước 587.814.321 10% 58.781.432,1 HD7811 11 31/12 Nhà ở Hĩc Vieđn-HVNH 1.778.211.818 10% 178.821.181,8 HD7812 12 31/12 Nhà ở Hĩc Vieđn-HVNH 521.346.364 10% 52.134.636,4
Toơng coơng 8.778.273.316 877.827.331,6
Tuy hòa, ngày 31 tháng 12 naím 2006
Người laơp bieơu Kê toán trưởng
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn)
Từ bạng hóa đơn,chứng từ cụa hàng hóa dịch vú bán ra kê toán tiên hành taơp trung các nghieơp vú kinh tê phát sinh như sau :
- Toơng doanh thu tieđu thú trong naím : 8.778.273.316 - Toơng giá trị thuê GTGT đaău ra : 877.827.332 - Toơng tieăn gửi ngađn hàng phại thu : 9.656.100.648 Kê toán ghi : Nợ TK 1121 : 9.656.100.648 Có TK 511 : 8.778.273.316 Có TK 3331 : 877.827.332
Và kê toán tiên hành laơp bạng toơng hợp Doanh thu bán hàng :
Cty TNHH XD Phú Thuaơn
54 Nguyeên Chí Thanh
BẠNG TOƠNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG
ĐVT :Đoăng
STT Đôi tượng TK đôi ứng Nợ Sô tieăn Có
1 Nhà ở Hĩc Vieđn – Hĩc Vieơn NH 1121 4.835.392.727
2 Phòng Giáo Dúc TP Tuy Hòa 1121 1.170.539.680
3 Trú sở Cođng ty Câp thoát nước PY 1121 2.772.340.909
Toơng coơng 8.778.273.316
Người ghi soơ Kê toán trưởng
(kí,hĩ teđn) (kí,hĩ teđn)
2.3.1.2 Kê toán Chi phí QLDN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a) Chứng từ sử dúng :
+ Hóa đơn dịch vú vieên thođng + Hóa đơn tieăn đieơn
+ Phiêu chi
+ Bạng thanh toán lương, BHXH,BHYT,KPCĐ + Bạng phađn boơ trích khâu hao TSCĐ