II) Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại đơn vị :
3 05/01 OC00125 Thường quyết toỏn tạm ứng chi phớ tổ chức hội thảo
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641HN
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ Ghi Cú
Số dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ 1 1111 13.475.190 2 1121 14.532.156 3 1411 15.000.000 4 214 20.300.000 5 334 156.481.221 6 91111 219.768.567 Tổng cộng phỏt sinh trong kỳ 219.788.567 219.788.567 Số dư cuối kỳ
8). Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản gồm:
Chi phớ tiền lương cho ban giỏm đốc, phũng kế toỏn, phũng Đối ngoại Chi phớ BHXH, BHYT, KPCĐ
Chi phớ khấu hao, sửa chữa TSCĐ Chi phớ cụng tỏc
Thụng thường ở Nhà xuất bản, chi phớ quản lý doanh nghiệp chỉ liờn quan đến kỳ sản xuất kinh doanh nờn chi phớ quản lý sẽ tập hợp cho toàn bộ hàng bỏn ra trong kỳ.
Chứng từ sử dụng
Cỏc chứng từ liờn quan đến chi phớ bỏn hàng như Phiếu chi, Giấy bỏo cú của Ngõn hàng, hoỏ đơn mua hàng, cỏc chứng từ tiền lương và trớch khấu hao TSCĐ liờn quan đến việc quản lý…
Tài khoản sử dụng
Để phản ỏnh chi phớ quản lý doanh nghiệp tại Nhà xuất bản kế toỏn sử dụng cỏc khoản sau: TK 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Trong đú:
TK 642HN - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 642HCM - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh TP Hồ Chớ Minh
TK 642BMT - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Buụn Mờ Thuột
TK 642ĐN - Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Chi nhánh Đà Nẵng
Trỡnh tự kế toỏn
Trong quỏ trỡnh tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong thỏng, kế toỏn sẽ nhập cỏc chứng từ liờn quan như: Phiếu chi, Giấy bỏo cú từ Ngõn hàng, Hoỏ đơn mua hàng, cỏc chứng từ tiền lương và trớch khấu hao TSCĐ liờn quan đến việc quản lý, kết chuyển vào cỏc sổ sau: Sổ chi tiết TK 642, Sổ cỏớ tài khoản 642
Biểu số 2.25. Sổ chi tiết tài khoản 642