- Hoá đơn GTGT Hoá đơn bán hàng
2.3.6Kế toán thuế GTGT đầu ra
T Kháchhàng Dư nợ đầu tháng Ghi Nợ K 131.1, ghi CóK Ghi CóK 131.1, ghi Nợ K Dư nợ cuối tháng
2.3.6Kế toán thuế GTGT đầu ra
Số thuế GTGT đầu ra trong tháng
= Doanh thu bán hàng trong tháng (chưa thuế)
X Thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT áp dụng cho sản phẩm của công ty là 5%. Sơ đồ -Trình tự hạch toán thuế GTGT đầu ra
Sổ chi tiết tiêu thụ
Sổ chi tiết hàng bán bị trả lại
Nhật ký chứng từ số 10 Sổ cái TK 333
Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra
Tờ khai thuế GTGT
Hoá đơn GTGT
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi số thuế GTGT đầu ra vào các cột “Có TK 333.1 đối ứng với Nợ TK 111, 112”… trong sổ chi tiết tiêu thụ. Đến cuối tháng, căn cứ vào Sổ chi tiết tiêu thụ, kế toán ghi vào cột Có TK 333 trên Nhật ký chứng từ số 10 đối ứng Nợ TK 111, 112,…Lấy số cộng Có TK 333 trên Nhật ký chứng từ số 10 ghi vào bên Có sổ cái 333
Căn cứ vào bản sao hoá đơn GTGT của lô hàng bán bị trả lại để ghi số thuế GTGT của lô hàng bị trả lại vào cột “ Nợ TK 333.1 đối ứng với TK 111,112”….trong Sổ chi tiết hàng bán bị trả lại. Từ đó ghi vào bên Nợ Sổ cái 333.
Tổ chức công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và
xác định kết quả tiêu thụ ở Công ty Cơ Khí Hà Nội SV Bùi Hữu Long Lớp: ĐH24 – 21.21
Hàng ngày kế toán tập hợp Hoá đơn GTGT để vào Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra(Biểu 16).
Cuối tháng kế toán lấy tổng số thuế GTGT đầu ra trên bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra (428.927.979)trừ thuế GTGT đầu vào của hàng bán bị trả lại( 2.070.688 ). Kết quả tính được ghi vào dòng “Hàng hoá dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%” (426.857.291) trong Tờ khai thuế GTGT(Biểu 17)