Liên 2 :Giao cho khách hàng Ngày 15 tháng 01 năm 2007
Mẫu số : 01GTKT-4LL-01
Ký hiệu : AH/2006B Số hoá đơn/ Invoice:
000780
Phiếu xuất kho số(Ref) … Kho xuất hàng (Warehouse) Sổ tài khoản (Account No )… Tên khách hàng / Customer’s Name : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Mã KH/ Cust, code :………vận đơn số ( B/L) : ……….. Địa chỉ /Address : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai - Hà Nội
Mã số thuế / Tax Code : 0100100826
Phương thức thanh toán ( Payment mode): Chuyển khoản ...Hợp đồng số ( Coutr No) .. Phương tiện vận tải (mean of tran ) :……
Nơi giao hàng ( Place of dep ) : ……….. ………..Nơi đến ( Place of des) ……….. Tên hàng
Description of good
Mã số Marks & Nos
Đơn vị tính Unit Số lượng Quantity Đơn giá Unit price Thành tiền Amount
Máy may công nghiệp Chiếc 10 10 000 000 100 000 000
01 loại
Cộng ……… ………. ……….. ………… ………..
Cộng tiền hàng ( Sub – total amount ) : …………..100 000 000 đồng Thuế suất GTGT ( VAT Rate) : 10% Tiền thuế GTGT ( VAT amount ) : ……….. 10 000 000 đồng Tổng cộng tiền thanh toán ( Total amount Payment):110 000 000 đồng Số tiền bằng chữ ( Amount in words) : Một trăm mười triệu đồng chẵn
Khách hàng ( Customer )
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
Thủ Kho (Warehouse keeper)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
Người lập phiếu (Inssuer)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
Thủ trưởng đơn vị
(Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên ( Sign, tamped, full name)
Phát hành theo công văn số 10572/CT/AC ngày 10 tháng 6 năm 2004 của cục thuế TP Hà Nội
Kế toán làm các công việc sau:
+Cuối tháng tập hợp các hoá đơn GTGT đầu vào để lập “bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào” ( Mẫu số 01-2/GTGT). Bảng kê này được lập thành 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau, 1 bản công ty giữ lại (Có dấu đã nộp của cơ quan thuế) để làm căn cứ quyết toán thuế cuối năm
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đầy đủ hoá đơn chứng từ cần thiết, kế toán định khoản các nghiệp vụ và phản ánh đầy đủ chính xác trên các sổ sách kế toán :
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản 133 và các sổ chi tiết có liên quan
- Mua nguyên phụ liệu ( kim, chỉ …), thùng hòm, bông xơ xuất dùng ngay cho hoạt động sản xuất, kế toán ghi vào “Sổ theo dõi chi phí 621”,”Sổ chi tiết theo dõi công nợ “ , “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của hàng hoá dịch vụ “ (1331 ) theo đinh khoản dưới đây:
Nợ TK 621 : 7 000 000 000 Nợ TK 133 : 700 000 000 Có TK 331 : 7 700 000 000 Nợ TK 621 : 1 000 000 000 Nợ TK 133 : 100 000 000 Có TK 331 : 1 100 000 000 Nợ TK 621 : 12 000 000 000 Nợ TK 133 : 1 200 000 000 Có TK 331 : 13 200 000 000
- Tài sản cố định tăng được theo dõi trên “ Sổ theo dõi tăng giảm tài sản cố định “, Thuế GTGT được phản ánh trên “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của Tài sản cố định ( 1332) và sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng chi tiết từng ngân hàng theo định khoản dưới đây :
Nợ TK 211 : 100 000 000 Nợ TK 1332 : 10 000 000 Có TK 112 : 110 000 000
Đồng thời kế toán ghi bút toán tăng nguồn vốn trên “ Sổ nguồn vốn kinh doanh “ theo định khoản :
Nợ TK 414 : 100 000 000 Có TK 411 : 100 000 000
Nguyên phụ liệu nhập kho được theo dõi cả về số lượng , chủng loại, giá cả nhập kho trên “Sổ chi tiết nguyên vật liệu”, kế toán tiền mặt viết phiếu chi và chuyển cho kế toán theo dõi về thuế GTGT đầu vào của nguyên phụ liệu nhập kho, kế toán ghi theo định khoản sau:
Nợ TK 152 : 7 000 000 000 Nợ Tk 1331 : 700 000 000 Có TK 331 : 7 7000 000 000 Nợ TK 152 : 1 000 000 000 Nợ TK 1331 : 100 000 000 Có TK 111 : 1 100 000 000 Nợ TK 152 : 12 000 000 000 Nợ TK 1331 : 1 200 000 000 Có TK 112 : 13 200 000 000
Tiền điện được dùng cho phân xưởng sản xuất được theo dõi trên “ Nhật ký chứng từ số 7 “ phần tài khoản chi phí ( 627), “ Sổ chi tiết TK 1331, và sổ quỹ tiền mặt phát sinh có, kế toán ghi các sổ trên theo định khoản
Nợ TK 627 : 3 639 000 000 Nợ Tk 1331 : 363 900 000 Có TK 111 : 4 002 900 000
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA HÀNG HOÁ , DỊCH VỤTK 1331 TK 1331 Tháng 01 Năm 2007 Đơn vị tính : đồng Số dư đầu tháng : 7 500 000 000 Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
01/01 HĐ000771 Mua nguyên phụ liệu dùng cho hoạt động sản
xuất 331 700 000 000
05/01 PC 000773 Mua vật tư bao gói 111 100 000 000
06/01 UNC 01 Mua bông xơ 112 1 200 000 000
07/01 PC 07 Thanh toán tiền điện 111 363 900 000
……. …… ………
Tập hợp hoá đơn chứng từ khác trong tháng 3 000 000 000
31/01 Số thuế được khấu trừ trong tháng 3331 1 000 000 000
Tổng PS nợ : 5 363 900 000 Tổng PS có : 1 000 000 000
Số dư cuối kỳ: 11 863 900 000
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Tháng 01năm 2007
Đơn vị tính : đồng Số dư đầu tháng : 17 000 000
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày Số PS Nợ PS Có
15/01/2007 HĐ 000780 Mua máy may công nghiệp 112 10 000 000
16/01/2007 HĐ 000785 Mua băng tải máy ép mex 331 7 500 000
…… … ……….
Tập hợp hoá đơn và các UNC khác trong
tháng 01 19 500 000
Tổng PS Nợ : 37 000 000 Tổng PS Có : 0
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HOÁ ĐƠN CỦA HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
( Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế : Tháng 01 năm 2007
Người nộp thuế : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Địa chỉ : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội
Mã số thuế : 0100100826 Đơn vị tiền : đồng Việt Nam S
T T
Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất GTGTThuế Ghi chú Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11