II. Hạch toán thành phẩ m hàng hoá:
2. Hạch toán tổng hợp thành phẩ m hàng hoá:
2.3. Hạch toán sổ sách kế toán:
Tại công ty kế toán chỉ theo dõi sự biến động của hàng hoá, giá vốn hàng bán hàng ngày của hàng hoá đợc theo dõi trên bảng tổng hợp N-X-T kho hàng hoá, kế toán không mở sổ chi tiết TK156, TK632. Cuối quí, kế toán xác định số giá vốn hàng thực xuất bán trong kỳ để lập chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK632.
Cơ sở thực hiện luật thuế GTGT: doanh nghiệp áp dụng phơng pháp khấu trừ thuế GTGT.
Kế toán sử dụng sổ chi tiết bán hàng để theo dõi các nghiệp vụ bán hàng phát sinh hàng ngày theo hai phơng thức: bán hàng thu tiền ngay và bán chịu.
Hàng ngày nhận đợc hoá đơn GTGT, bảng kê bán lẻ thành phẩm, hàng hoá; phiếu thu tiền, kế toán tiêu thụ sẽ ghi vào sổ chi tiết bán hàng.
Sổ doanh thu là cơ sở để tổng hợp số liệu vào TK511 để lập bảng tổng hợp doanh thu của cả quí. Đồng thời, kế toán lập bảng kê doanh thu, lập chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK511.
Để theo dõi hàng bán bị trả lại kế toán lập bảng kê hàng nhập trả lại. Cuối kì lập chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK531. Sau khi lập chứng từ riêng cho từng TK làm giảm doanh thu kế toán lập chứng từ tổng hợp các tài khoản đó.
Biểu 31
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT
Bảng kê Nhập;Xuất; Tồn Hàng sắt quý 3 năm 2000 - TK156
STT Tên hàng Đơn vị Nhập trong kỳ Xuất khác Xuất bán Xuất chào Tồn cuối kỳ S. lợng Thành tiền S. lợng Đơn giá T. tiền Số lợng Thành tiền S. lợng T. tiền S. lợng T. tiền
1 Giá nến ong Cái 1 25.000 1 25.000
2 Nến ngời đội Cái 4 64.000 1 64.000
3 Giỏ rợu Cái 1 70.000 1 70.000
...
Biểu 32
Bô: Giao thông vận tải
Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT
Bảng kê Nhập; Xuất; Tồn hàng hoá quý 3 năm 2000
TK 156; Máy móc TT 2
STT Tên hàng Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Nhập trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL Đơn giá T. tiền SL ĐG T. tiền S.L T.tiền
1 Xe lu láng 9 bánh 1 114.547.619 114.547.619 1 114.547.619
2 Xe lu 2 bánh sắt 1 94.333.333 94.333.333 Phí chi tiền 374.325 1 94.707.658
3 Xe san đất 1 147.619.048 147.619.048 1 147.619.048
4 Xe lu láng đã qua sử dụng 1 95.238.095 95.238.095 1 95.238.095
5 Xe nâng hàng 2,5 tấn 2 42.857.143 85.714.286 2 85.714.286
6 Lu rung tay BOMAX 1 13.333.333 13.333.333 1 13.333.333
Biểu 33
Bộ:Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty Mỹ nghệ XK & TTNT
Bảng kê Nhập; Xuất; Tồn hàng đồ chơi quý 3 năm 2000
STT Tên hàng Tồn đàu kỳ Nhập T. phẩm Xuất chào Xuất bán Tồn cuối kỳ SL T. tiền SL T. tiền SL ĐG T. tiền S. lợng Đ. Giá T.tiền S.lợng T. tiền
1 Chó mẹ con 61 1.476.685 154 90.007.765 61 146.685 2 Chó xù mũ 1 5.766 273 1.574.118 1 5.766 3 Chó thức ngủ 171 155.469 67 60.914 10 27 909 24.543 144 130.926 4 Béc giê nhỏ 59 138.904 169 395.557 3 2.354 7.062 56 131.842 5 Chó bộ 4 669 3.513.005 980 5.146.105 45 1 5.251 5.251 668 3.507.754 ... Cộng 181.024 326.160.317 151.698 388.221.716 494 3.735.643 139.620 329.107.575 192.673 381.993.815
Biểu 34
Số 02/GTGT
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra quí III năm 2000
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT)
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng)
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty mỹ nghệ xuất khẩu và trang trí nội thất Mã số: 01000961455
Địa chỉ: 71-Bạch Đằng - Quận Hai Bà Trng-Hà Nội
Đơn vị tính: ĐVN Chứng từ Số Ngày Tên khách hàng DTBH (cha thuế) Thuế VAT Ghi chú mã số thuế I. Loại thuế 10%
28788 10/7 Cty TNHH Huy Hoàng mua đèn CL 15.454.545 1.545.455 0100284926-128791 24/7 ARTEX Thăng Long mua hàng CL 9.090.909 909.091 0100106881-1 28791 24/7 ARTEX Thăng Long mua hàng CL 9.090.909 909.091 0100106881-1 28792 27/7 Lan-Tăng Bạt Hổ mua hàng Cơng 12.181.818 1.218.182 - 28793 31/7 Tùng + ngọc mua hàng Cty 2.363.636 236.364 - 28802 14/7 K.sạn Sozitel mua hàng tại số 8HBT 1.200.000 120000 0100112162-1 28803 - Quang 7 T.V Vơng mua hàng 8 HBT 2.500.000 250000 0100760981-1 28804 23/7 Cty cấp nớc mua hàng 8BHBT 200000 20000 - 28800 31/7 HTX Thiên Hơng mua hàng Cơng 8.500.000 850000 0100231071-1 28798 2/8 Công ty tây hồ thuê kho từ 1/8 34.020.000 3.402.000 100850106 28905 31/8 CH số 8 HBT mua chân đèn 192.727 19.273 - 28906 31/8 Ông bình thuê kho tháng 6 2.123.636 212.364 - 28907 31/8 Tùng, Thuý, Thuỷ mua si, sứ 3.450.000 345000 - 28910 31/8 Công ty Trung Minh thuê kho quí III 3.454.545 345.455 100776150 28805 16/8 Cty Scale Wakhe mua hàng tại số 8 HBT 381.818 38.182 101012852 28806 18/8 Cty mỹ nghệ mua hàng tại số 8 HBT 220.000 22000 100525354 28807 24/8 Cty chiếu sáng đô thị mua hg tại số 8 HBT 3.850.000 385000 - 28913 2/9 Cty TM Song Vũ mua đồ mộc 26.070.000 2.607.000 101029742 28916 8/8 HTX Thiên Hơng mua đồ Mộc 9.120.000 720000 100231071 28917 22/9 Bình thuê kho 1 phần quí III 2.727.272 272.728 - 28919 25/9 Cty Tây Hồ đóng SD điện T7,8-22/9 7.383.000 738300 100850106 28924 30/9 Khách hàng mua Silicon 1.090.909 109.091
28808 8/9 Cty KD TBCN mua tại số 8 HBT 186.363 18.637 100100865128810 29/9 Xuất hàng tại số 8 HBT 590000 59000 -