II. Kế toán các khoản vay ngắn hạn
3.Chứng từ kế toán vay ngắn hạn
Để hạch toán các khoản vay ngắn hạn người ta phải sử dụng rất nhiều các chứng từ khác nhau như :
Hợp đồng vay, khế ước vay, giấy báo nợ về việc vay ngắn hạn, các phiếu thu liên quan đến tiền vay ngắn hạn, các phiếu chi liên quan đến trả nợ tiền vay ngắn hạn.
Dưới đây em xin trình bày một số chứng từ kế toán liên quan đến khoản tiền vay ngắn hạn:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập -Tự do – Hạnh phúc. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tiền vay ngắn hạn
Báo cáo tài chính Sổ cái
TK 331
Bảng tổng hợp chi tiết tiền vay ngắn hạn
*******
Hợp đồng vay vốn
Số 02 Hôm nay vào hồi 8h ngày 10 tháng 11 năm 2003 Chúng tôi gồm có:
Bên vay vốn: Công ty TNHH Selta Gồm có:
- Nguyễn Xuân Ngọc - Chức vụ : Giám đốc - Nguyễn Thuý Anh - Chức vụ : Kế toán trưởng Bên cho vay:Ngân hàng công thương TP Hà Nội
Ông:... Chức vụ:... Ông:... Chức vụ:... Bà:... Chức vụ:...
Chúng tôi cùng ký kết hợp đồng vay vốn ngắn hạn với thời gian vay là 10 tháng , tổng số tiền là: 25.000.000đồng ( Hai mươi năm triệu đồng chẵn)
Đại diện bên vay vốn Đại diện bên cho vay
Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký & họ tên) (Ký & họ tên)
Khế ước nhận nợ vay ngắn hạn
Ngân hàng công thương TP Hà Nội .
Số khế ước đăng ký tại ngân hàng công thương TP Hà Nội . 1. Bên vay vốn : công ty TNHH Selta
2. Theo hợp đồng vay vốn số 02 ngày 10 tháng 11 năm 2003. 3. Tổng số tiền nhận vay theo khế ước là 25000000đ.
Bằng chữ: ( Hai mươi năm triệu đồng chẵn).
4. Thời hạn vay:10 tháng , lãi xuất 1%/tháng. 5. Ngày trả nợ:Ngày 10 tháng 8 năm2004. 6. Tài khoản tiền vay số : 6207932
7. Người nhận tiền vay khế ước: Nguyễn Xuân Ngọc.
Hà Nội, Ngày 10 tháng 11 năm 2003
Đại diện ngân hàng Đại diện công ty
CBTD Giám đốc Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký & họ tên) (Ký & họ tên) (Ký & họ tên) (Ký & họ tên)