toán cho vay tại ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội
1/Giải pháp chung.
a. Nâng cao hiệu quả huy động vốn
Tiếp tục thực hiện tốt các chiến lợc huy động vốn theo chỉ đạo của NHNN, NHCTVN và chơng trình huy động vốn của thành phố, mở rộng huy động vốn gắn với khả năng mở rộng cho vay; duy trì và nâng cao chất lợng trong việc sử dụng các công cụ, hình thức và dịch vụ huy động vốn mới nhất là các công cụ huy động vốn trung dài hạn nh uỷ thác đầu t, nhận vốn tài trợ, bảo lãnh phát hành trái phiếu, t vấn, môi giới đầu t...trên cơ sở xử lý hài hoà lợi ích giữa ngời gửi tiền, ngân hàng và ngời đi vay; chuẩn bị mọi điều kiện để chủ động tham gia
vào hoạt động của thị trờng vốn, mở rộng qua hệ quốc tế nhằm khai thác nguồn vốn có mục đích phục vụ đầu t.
b. Mở rộng đầu t để nâng cao hiệu quả tín dụng.
Tích cực chủ động tìm kiếm dự án nhất là dự án thuộc các ngành lĩnh vực và chơng trình kinh tế trọng điểm của thành phố để mở rộng cho vay, nhất là vốn trung dài hạn; tiếp tục đầu t vốn đến mọi thành phần kinh tế đi đôi với tăng dần tỷ trọng cho vay kinh tế địa phơng, kinh tế nông nghiệp và nông thôn ngoại thành, trên cơ sở đa dạng hoá hình thức cho vay, kết hợp sử dụng giữa hinh thức cho vay cũ với các hình thức cho vay và tài trợ mới.
c. Tăng c ờng đảm bảo an toàn trong cho vay .
Tăng huy động và cho vay trên cơ sở đảm bảo nâng cao hiệu quả và an toàn vốn, ngân hàng cần xây dựng chiến lợc kinh doanh và chiến lợc khách hàng trong từng thời kỳ, từng giai đoạn, thực hiện an toàn trong cho vay bằng cách tăng cờng kiểm tra, quản lý và xử lý nợ vay, cần đi sâu tìm hiểu thông tin về khách hàng; tiếp tục đào tạo và đào tạo lại năng lực đội ngũ cán bộ nhằm nâng cao trình độ chuyên môn nhất là năng lực quản trị điều hành, năng lực thẩm định dự án.
d. Cần quan tâm hơn nữa đến hoạt động Marketing Ngân hàng.
Mở rộng hoạt động Marketing ngân hàng để có thể tăng cờng các sản phẩm dịch vụ mới của ngân hàng tới khách hàng, thông qua việc sử dụng kênh phân phối hiện đại kết hợp với kênh phân phối truyền thống. Tập trung hiện đại hoá khâu thanh toán và dịch vụ nhằm tăng thêm các tiện ích về tiền tệ đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng.
e. Nâng cao hiệu qủa của thanh trra kiểm soát.
Tăng cờng và nâng cao chất lợng công tác thanh tra, kiểm tra, quản lý của Ngân hàng Nhà nớc thành phố, công tác tự kiểm tra, kiểm soát của ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn vốn, tạo cơ sở mở rộng quy mô hoạt động.
Ngiên cứu và tổ chức thực hiện tốt các giải pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng phát triển hoạt động kinh doanh của mình.
2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội.
Để củng cố công tác kế toán và kế toán cho vay ngân hàng phải thực hiện đồng thời nhiều biện pháp với nhiều các cách thức khác nhau nhng đều nhằm một mục đích chung là để thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng. Xuất phát từ tình hình thực tế bên cạnh những giải pháp chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã đề ra một số giải pháp cụ thể nhằm củng cố hoạt động cho vay và kế toán cho vay tại đơn vị mịnh nh sau:
a. Tăng c ờng chất l ợng tín dụng.
Nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng, chất lợng thẩm định dự án đầu t, tăng cờng công tác huy động vốn của các tổ chức kinh tế và dân c. Đơn giản hoá thủ tục vay vốn, áp dụng nhiều hình thức cho vay phù hợp với nhu cầu và điều kiện cụ thể của từng đối tợng vay vốn để thu hút ngày càng nhiều khách hàng thuộc mọi tầng lớp dân c, thành phần kinh tế, đồng thời giúp ngân hàng có thể giữ đợc khách hàng truyền thống trớc tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt nh hiện nay.
b. Thẩm định kỹ khách hàng vay.
Làm tốt công tác tiếp thị, tiếp cận khách hàng, rà soát phân loại doanh nghiệp, đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh yếu kém thua lỗ không có khả năng trả nợ phải giảm dần mức độ đầu t để đảm bảo an toán vốn , đồng thời sử dụng chính sách lãi suất linh hoạt thích hợp với nhiều thời hạn khác nhau để khuyến khích tăng tính hấp dẫn và thu hút khách hàng đến với ngân hàng.
c. Giải quyết tốt các khoản nợ quá hạn.
Tích cực tìm biện pháp giải quyết thu hồi các khoản nợ tồn đọng, quá hạn khó đòi, phối hợp với các cơ quan pháp luật và cơ quan thi hành án xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ, có biện pháp để nâng cao tỷ lệ d nợ cho vay có đảm bảo bằng tài sản thế chấp. Cụ thể là bộ phận thẩm định dự án cần phải đợc thành lập riêng trớc khi cho vay dới sự chỉ đạo của phòng tín dụng để đảm bảo hoạt động cho vay có hiệu quả cao nhất.
Tăng cờng áp dụng tin học trong các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng nói chung và công tác kế toán cho vay nói riêng để đảm bảo an toàn vốn trên cơ sở quản lý các tài khoản cho vay, hồ sơ cho vay một cách khoa học, nhanh chóng, thụân tiện
e. Nâng cao mối quan hệ giữa cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán cho vay.
Tăng cờng hơn nữa sự phối hợp giữa cán bộ tín dụng ngân hàng với cán bộ kế toán cho vay trong quá trình cho vay. Bộ phận kế toán cần thờng xuyên cung cấp các thông tin cần thiết về tình hình d nợ cho vay, tình hình nợ phải thu để cho bộ phận tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ, đặc biệt là đối với những khoản nợ quá hạn và lãi treo. Đây là những khoản mà ngân hàng có nguy cơ bị rủi ro mất vốn cho nên việc thu nhanh những khoản nợ này là rất cần thiết để duy trì đợc nguồn vốn của ngân hàng đồng thời nâng cao đợc chất lợng tín dụng.
f. Nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán cho vay.
Quan tâm đào tạo và bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cụ của cán bộ, đặc biệt là cán bộ làm công tác tín dụng, thanh toán quốc tế, cán bộ kiểm tra. Tạo điều kiện cử đi học các lớp cao học, đại học, các lớp bồi dỡng nghiệp vụ do Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính cho cán bộ. Đồng thời cần có chế độ đãi ngộ thích hợp đối với những cán bộ có năng lực và có thành tích cao trong công tác nh cân nhắc nâng lơng, thởng, cất nhắc vào vị trí quan trọng hơn nhằm khuyến khích cán bộ công nhân viên làm việc nhiệt tình chu đáo hơn để hớng tới mục tiêu chung là đem lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng. Bên cạnh đó cần có các chính sách phù hợp để thu hút những cán bộ tài giỏi, các chuyên gia giàu kinh nghiệm từ bên ngoài vào đầu quân cho ngân hàng để xây dựng ngân hàng ngày càng phát triển vững mạnh.
III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại ngân hàng Công thơng đống Đa- hà nội.
1/Những kiến nghị chung.
Nh ta biết nghiệp vụ kế toán cho vay phản ánh chất lợng và hiệu quả của nghiệp vụ tín dụng, là trợ thủ đắc lực giúp cho nghiệp vụ tín dụng đợc hoàn thành một cách có hiệu quả cao nhất. Ngợc lại nghiệp vụ tín dụng cũng chi phối và có ảnh hởng đến nghiệp vụ kế toán cho vay, vì vậy để hoàn thiện nghịêp vụ kế toán cho vay trớc hết phải hoàn thiện nghiệp vụ tín dụng và để góp phần hoàn thịên nghiệp vụ kế toán cho vay cần phải giải quyết những vấn đề sau:
- Nhà nớc cần có biện pháp đồng bộ để ổn định tiền tệ:
Nền kinh tế Việt Nam trong những năm qua đã đạt đợc những bớc tiến đáng kể, tốc độ tăng trởng kinh tế cao, lạm phát có thể chấp nhận đợc. Nhng nền kinh tế thị trờng luôn có những biến động phc tạp nếu sai lầm trong một chính sách nào đó thì có thể dẫn tới những hậu quả khôn lờng. Thực tế đó đòi hỏi Nhà nớc phải sử dụng đồng bộ các chính sách phát triển kinh tế đặc biệt là chính sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tức là đảm bảo đợc tốc độ tăng tr- ởng kinh tế ở mức đồng đều trong các năm phù hợp với năng lực của nền kinh tế, đảm bảo tỷ lệ lạm phát ở mức hợp lý, cán cân thơng mại quốc tế đợc cân bằng, dự trữ ngoại tệ tăng.
Khi nền kinh tế ổn định thì nó tác động rất lớn đến hoạt động tín dụng bởi vid khi đó ngời dân sẽ yên tâm hơn khi gửi tiền vào ngân hàng với thời gian dài và có tính ổn định, từ đó làm cho nguồn vốn huy động trong nớc tăng lên. Khi tiền tệ ổn định làm cho nền kinh tế phát triển ổn định, hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng, do đó các ngân hàng sẽ mạnh dạn hơn trong cho vay đối với nền kinh tế.
- Đối với Nhà nớc nói chung, Ngân hàng Nhà nớc nói riêng cần hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng.
Khi chúng ta bớc vào các tổ chức kinh tế thế giới thì ảnh hởng rất lớn đến nền kinh tế nhất là ngành ngân hàng vì ngành ngân hàng là ngành kinh tế tổng
hợp, do đó để hoạt động kinh doanh của các NHTM nói chung và của hoạt động tín dụng nói riêng thì cần phải hoàn thịên hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách hoàn thiện sẽ tạo ra hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động cuả các NHTM. Tuy nhiên, do nhiều tác động khách quan và chủ quan mà hệ thống pháp luật ngân hàng hiện nay cha thật đồng bộ, cha thật là chỗ dựa của các NHTM trong việc tiến hành các hoạt động kinh doanh của mình.
Đối với nghiệp vụ tín dụng, một số chủ trơng chính sách của ngành cha đáp ứng đợc yêu cầu thực tế gây không ít khó khăn cho các NHTM khi áp dụng, vì vậy kiến tạo và đảm bảo môi trờng kinh doanh an toàn, ổn định, thuận lợi, bình đẳng. Muốn thế cần phải bổ sung hoàn chỉnh sao cho có đợc khuôn khổ pháp lý phù hợp hơn với cơ chế kinh tế thị trờng, đồng thời sử dụng công cụ pháp luật một cách triệt để và có hiệu quả hơn để thể hiện chức năng quản lý Nhà nớc bằng pháp luật nhằm khuyến khích cạnh tranh lành mạnh.
- Đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam:
Là đơn vị điều hành toàn hệ thống Ngân hàng Công thơng thông qua các quy định, công văn, văn bản có tính hiệu lực pháp lý cao, cần xem xét lại các chính sách để đảm bảo tính đúng đắn, không mâu thuẫn giúp các ngân hàng có cơ sở để thực hiện hoạt động kinh doanh của mình, đặc biệt là cần xem lại chính sách lãi suất đối với hệ thống ngân hàng công thơng. Hiện nay Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định mức lãi suất cụ thể thống nhất cho các Ngân hàng Công thơng cấp dới thực hiện, điều này khiến cho các chi nhánh địa phơng khó vận dụng linh hoạt mức lãi suất phù hợp với điều kiện cụ thể tại địa phơng. Hơn nữa việc vận hành lãi suất tại cơ sở là một việc hết sức nhạy cảm, do đó nên chăng Ngân hàng Công thơng Việt Nam cần xem xét lại việc áp dụng lãi suất để tìm ra mức lãi suất cơ bản phù hợp với điều kiện hoàn cảnh kinh tế trên từng địa bàn.
- Ngoài ra, đề nghị Nhà nớc cần có biện pháp hữu hiệu để thúc đẩy tiến trình cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nớc một cách nhanh chóng nhằm tạo môi trờng thuận lợi và động lực phát triển cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng.
Để hoạt động tín dụng thực hiện có hiệu quả cao đề nghị Nhà nớc quy định chế độ kiểm toán bắt buộc hàng năm đối với mọi loại hình doanh nghiệp, từ đó làm lành mạnh hoá hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp góp phần làm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng ở các NHTM. Thực tế những năm hoạt động trong cơ chế thị trờng đã cho thấy sự thành công của các NHTM trong hoạt động tín dụng ngoài yếu tố nh chiến lợc huy động vốn, chính sách khách hàng, chính sách lãi suất...thì yếu tố con ngời giữ vai trò quyết định, vì vậy các NHTM phải thực sự coi trọng chiến lợc nhân sự , quá trình đổi mới phải bắt đầu từ đổi mới con ngời.
2/ Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội.–
- Ngân hàng nên áp dụng đa dạng các hình thức cho vay:
Thực tế hiện nay tại ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội chủ yếu áp dụng hai phơng thức cho vay là phơng thức cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng. Đối với phơng thức cho vay từng lần thủ tục còn nhiều phức tạp nên dẫn tới cho vay ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong tổng d nợ, bởi vì đối với thành phần kinh tế này ngân hàng chủ yếu áp dụng phơng thức cho vay từng lần. Nh vậy để tận dụng tối đa tiềm lực của bộ phận kinh tế này, tăng d nợ cho vay và để thực hiện chính sách phát triển kinh tế nhiều thành phần ngân hàng có thể áp dụng phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng đối với những khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, tình hình tài chính tốt, chứ không nên cứng nhắc chỉ áp dụng phơng thức cho vay từng lần. Ngoài ra ngân hàng còn có thể cho vay theo các hình thức khác nh cho vay trả góp, cho vay hợp vốn...Sự mở rộng các phơng thức cho vay này sẽ đáp ứng đợc mọi nhu cầu của khách hàng, bởi vì hiện nay nhu cầu cần vốn của các doanh nghiệp là rất lớn, trong khi đó nguồn vốn của ngân hàng có hạn nên việc ngân hàng mở rộng hình thức cho vay là điều cần thiết, từ đó giúp ngân hàng mở rộng thị trờng kinh doanh, mở rộng nghiệp vụ tín dụng tạo thêm thu nhập cho ngân hàng.
Trên cơ sở kết quả của công tác kiểm tra chất lợng tín dụng, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cần phân loại chất lợng tín dụng, chất lợng các khoản vay để từ đó có biện pháp thu nợ, thu lãi cho phù hợp.
Đối với các khoản vay có chất lợng tốt đảm bảo khả năng thu hồi vốn đúng hạn thì chỉ cần chú ý đôn đốc khách hàng trả nợ khi đến hạn.
Đối với các khoản vay có dấu hiệu rủi ro khó có khả năng trả nợ đúng hạn do có những khó khăn phát sinh do điều kiện khách quan thì cần có biện pháp điều chỉnh kỳ hạn nợ, giãn nợ phù hợp đảm bảo khả năng thu hồi nợ, hạn chế nợ quá hạn phát sinh.
-Vấn đề lãi cha thu:
Tình trạng lãi cha thu tồn tại khá phổ biến ở các NHTM nói chung và tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cũng không tránh khỏi tình trạng này, do có ảnh hởng đến những nguồn thu nhập của ngân hàng. Nguyên nhân chủ yếu là do ngân hàng cha có biện pháp cụ thể để xử lý vấn đề này nên khách hàng vẫn cố ý trây ỳ trong việc trả lãi cho ngân hàng , lúc này ngân hàng phải coi khoản