5.1. Sổ kế toán chi tiết nợ phải trả ngời bán
Để theo dõi chi tiết tình hình công nợ với từng ngời bán, kế toán công ty phải mở sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, mỗi ngời bán (chủ nợ) đợc theo dõi trên một trang số chi tiết, chứng từ để ghi vào sổ này là các hóa đơn mua chịu, là các chứng từ trả nợ. Cụ thể sổ chi tiết thanh toán với ngời bán đợc lập nh sau:
Theo 4 bảng số sau:
Phơng pháp ghi sổ kế toán chi tiết phải trả ngời bán
Hàng ngày các chứng từ gốc (các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ cha thanh toán tiền, các phiếu chi trả nợ ngời bán, các giấy báo nợ trả nợ ngời bán) sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ kế toán chi tiết phải trả ngời bán
5.2. Bảng tổng hợp chi tiết phải trả ngời bán
- Để kiểm tra việc ghi chép trên các sổ chi tiết đúng hay sai, hàng tháng công ty phải lập bảng tổng hợp chi tiết phải trả cho ngời bán.
Căn cứ để lập bảng này là : Các sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, có bao nhiêu sổ chi tiết thanh toán với ngời bán thì phải vào bảng này bấy nhiêu dòng và số liệu tổng cộng ghi vào bảng này sẽ đợc đối chiếu với sổ cái TK 331.
- Phơng pháp lập bảng tổng hợp chi tiết
Cuối tháng (quý) phải tổng hợp số liệu, khóa sổ và thẻ chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết, sau đó đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết.