trích tháng này 615109200 5.125.920 4.050.420 1.075.500
5 1. Máy trộn bê tông 5 5.000.000 83.333 83.333
6 2.Máy vi tính SS 15 6 9.000.000 125.0000 125.000
… … … … … … …
Tổng cộng 615.109.200 5.125.920 4.050.420 1.075.500
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc phản ánh chi phí sử dụng máy thi công: phiếu chi, phiếu xuất kho, bảng thanh toán tiền lơng, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định kế toán ghi vào “bảng kê chi phí máy thi công”. Bảng này đợc lập riêng cho từng máy.
Bảng 2.8
Bảng kê chi phí máy thi công
Máy trộn bê tông
Tháng 8 năm 2004
Chứng từ
Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số tiền
17 5/8/04 Tiền nớc 50.000
15 5/8/04 Xuất vật liệu 170.100
… … … …
BTTTL 30/8/04 Lơng công nhân điều khiển máy 410.000 BPBKH 30/8/04 Trích khấu hao 83.333
Tổng cộng 2.516.500
Cuối tháng đối với những máy thi công trong tháng phục vụ cho nhiều công trình khác nhau thì kế toán tiến hành phân bổ chi phí sử dụng máy thi công cho từng công trình. Tiêu thức phân bổ là chi phí nhân công trực tiếp.
Sau khi phân bổ song kế toán lập “bảng tổng hợp chi tiết TK 623. Cũng giống nh các bảng tổng hợp chi tiết khác, bảng tổng hợp chi tiết TK 623 đợc sử dụng để ghi
vào “bảng tổng hợp chi tiết” TK 154, kiểm tra đối chiếu với Nhật ký chứng từ số 7 và sổ cái TK 623
Bảng 2.9
Bảng tổng hợp chi tiết
TK 623-chi phí sử dụng máy thi công
Tháng 8 năm 2004. S T T Tên máy Tên công trình Trờng MN Cẩm
Giang Hội trờng Xuân Thụ vàng bạc đá Trung tâm quí BN
… Tổng Cộng