- TK 642 1 Chi phí nhân viên quản lý TK 642.3 Chi phí công cụ dụng cụ
Cộng thành tiền (bằng chữ): Mười bảy triệu tám trăm bảy mươi nghìn đồng.
đồng.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Thủ kho
Phiếu xuất kho do bộ phận kho lập căn cứ để dùng làm chứng từ hạch toán.
+ Kế toán công ty căn cứ vào hoá đơn GTGT và phiếu xuất kho và bản kê xuất hàng sau đó tập hợp vào sổ chứng từ kế toán xuất hàng hoá, mở cho nhóm hàng điện tử đồng thời hạch toán giá vốn hàng hoá đã tiêu thụ vào các nhật ký chứng từ: Kế toán định khoản:
Nợ TK 632.11: 17.870.000 Có TK 156.11:17.870.000
+ Căn cứ vào hoá đơn đã được khách hàng ký nhận, kế toán ghi vào sổ chi tiết, phát sinh công nợ tài khoản 131, khách hàng là công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Thành Biên vào bảng kê, nhật ký chứng từ số 8, 10. Theo định khoản
Nợ TK 111: 13.759.900
Nợ TK 131 (CTy Minh Anh): 5.897.100 Có TK 511.11: 17.870.000
Có TK 3331: 1.787.000
+ Ngày 20/10/06 công ty Minh Anh trả nốt 30% số tiền còn lại, căn cứ vào phiếu thu kế toán hạch toán vào bảng kê số 1. Đồng thời ghi sổ chi tiết phát sinh công nợ mở cho công ty TNHH Thương mại Minh Anh và nhật ký chứng từ số 8.
Nợ TK 111: 5.897.100
Có TK 131 (CT Minh Anh): 5.897.100
BIỂU 3 - SỔ CHI TIẾT THANH TOÁNVới người mua, người bán Với người mua, người bán
TK 131: Công ty TNHH Thành Biên
Quyển số:... Năm:...
Đối tượng:... Trang:...
Ngày tháng
năm Chứng từ Diễn giải
Thời hạn được chiết khấu
Tài khoản
đối ứng Số phát sinh Số dư
Ngày tháng đã thanh toán
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ 365.532.000
12/9/2006 12 12/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biên thanh toán 111 12.360.000 ...
...
20/9/2006 43/99 20/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biên mua hàng 156 5.897.100
...
...
Cộng 232.785.000 270.000.000 328.317.000
* Bán lẻ:
Khi bán hàng trực tiếp cho khách tại các cửa hàng. Công ty sử dụng hoá đơn GTGT (03 liên).
- Liên 1: Lưu tại cuống
- Liên 2: Giao khách hàng hoá đơn đỏ. - Liên 3: Gửi vào phòng TC - Kế toán.
Căn cứ vào nhu cầu của khách hàng (Phòng kế toán hoặc cửa hàng lập hoá đơn GTGT theo các chỉ tiêu: Số lượng đơn giá thành tiền . . . trên hoá đơn ghi rõ hình thức thanh toán (nếu khách hàng trả tiền ngay thì được xác nhận là đã thu tiền). Hàng ngày căn cứ vào