CD Chat với Moza: Cửa hàng Thế giớ
12 31/03 OD00149 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 91111 150.256
Cộng phát sinh trong kỳ 150.256.000150.256.000 Số dư cuối kỳ
Biểu số 2.26: Sổ cái tài khoản 642
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642HN
CHI PHÍ QUẢN LÝ CỦA NHÀ XUẤT BẢN TẠI HÀ NỘI
Quý I năm 2008
Thứ
tự Diễn giải TK đối ứng Ghi Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ 1 1111 30.033.700 2 1121 14.532.000 4 214 10.850.000 5 344 105.690.300 6 91111 150.256.000 Tổng cộng phát sinh trong kỳ 150.256.000 150.256.000 Số dư cuối kỳ Kế toán xác định kết quả bán hàng.
Mục đích của mọi quá trình sản xuất là lợi nhận, đó là mục tiêu của mọi doanh nghiệp trong quá trình phát triển, là căn cứ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp đó. Công tác hạch toán nhằm xác định xem doanh nghiệp hoạt động lãi hay lỗ, lợi nhuận được bao nhiêu. Đối với sản xuất kinh doanh, việc hạch toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm là giai đoạn cuối cùng của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc hạch toán kết qủa kinh doanh là khâu quan trọng nhất, và nó cho thấy thành quả lao động của doanh nghiệp, từ các bộ phận sản xuất trực tiếp đến các phòng ban chức năng trong đó có một phần quan trọng của bộ máy kế
toán.
Kết quả hoạt động kinh doanh là biểu hiện số tiền lãi hay lỗ từ các loại hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định.
Tại Nhà xuất bản, việc xác định kết quả tiêu thụ được thực hiện vào cuối
mỗi quý theo công thức sau: Kết quả bán hàng = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán - CPBH + CPQLDN tính cho hàng bán ra trong kỳ Trong đó:
Doanh thu thuần = Doanh thu tiêu thụ - Các khoản giảm trừ DT Trong đó các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh.
Chứng từ sử dụng: Các phiếu kế toán liên quan
Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Trong đó:
TK 9111: Xác định kết quả kinh doanh của Nhà xuất bản tại Hà Nội TK 9112: Xác định kết quả kinh doanh của Chi nhánh TP Hồ Chí Minh TK 9113: Xác định kết quả kinh doanh của Chi nhánh Buôn Mê Thuột. TK 9114: Xác định kết quả kinh doanh của Chi nhánh Đà Nẵng
Trình tự kế toán
Căn cứ vào sổ cái tài khoản 5111, 6321, 641HN, 642HN để lấy số liệu kết chuyển sang tài khoản 9111.
Kết chuyển doanh thu bán hàng
Nợ TK 5111 969.750.000 Có TK 9111 969.750.000
Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 9111 215.618.710
Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 9111 219.768.567
Có TK 641HN 219.768.567
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 9111 150.256.000
Có TK 642HN 150.256.000 Lợi nhuận trong kỳ.
Nợ TK 9111 384.106.723
Có TK 4212 384.106.723
Biểu số 2.27. Sổ chi tiết tài khoản 9111
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 9111
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHÀXUẤT BẢN TẠI HÀ NỘI. CỦA NHÀXUẤT BẢN TẠI HÀ NỘI.
Quý I năm 2008 Thứ tự Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ngày Số Nợ Có Phát sinh trong kỳ
1 31/03 OD00123 Kết chuyển doanh thu thuần 51111 969.750.0002 31/03 OD00124 Kết chuyển giá vốn hàng bán 6321 215.618.710