Có TK 111 1.364.000
Căn cứ vào số liệu trên các chứng từ đợc chuyển về phòng kế toán của công ty, kế toán tiến hành lên sổ Nhật ký chung và sổ Cái tài khoản 627.
Biểu 25 Nhật ký chung(trích) Nhật ký chung(trích) Từ ngày 01/10/2004 đến ngày 31/12/2004 Chứng từ SH NT Diễn giải SHTK Số tiền Nợ Có
39 3/12 Xuất vật liệu phục vụ công trình trình 6272 152 81.000 81.000 54 7/12
Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm phục vụ công trình GT5 6277 133 111 1.240.000 124.000 1.364.000
63 31/12 Thanh toán tiền lơng cán bộ VP đội bộ VP đội 6271 334 338 8.956.000 7.480.000 1.476.000
65 31/12 Khấu hao máy móc tháng 12 12 6274 214 2.476.000 2.476.000 .. ……
Kết chuyển chi phí sản xuất chung tháng 12/2004
154627 627
877.586.490
Biểu 26
Cuối kỳ, kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung vào bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung ( không bao gồm chi phí phục vụ máy thi công) để khớp đúng số liệu trên sổ cái tài khoản 627.
Dựa trên bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung cho toàn bộ các công trình mà các đội tham gia thi công, kế toán tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng công trình theo chi phí nhân công trực tiếp.
Biểu 27
Sổ cái tài khoản 627(trích)
Quý IV/2004 Chứng từ SH NT Diễn giải SHTK Số tiền Nợ Có ……… 39 3/12 Xuất vật liệu phục vụ CTGT5 152 81.000 54 7/12 Thanh toán tiền mua văn phòng
phẩm bằng tiền mặt 111
1.240.00063 31/12 Thanh toán tiền lơng cán bộ VP 63 31/12 Thanh toán tiền lơng cán bộ VP
đội
334338 338
7.480.0001.476.000 1.476.000 65 31/12 Khấu hao máy móc tháng 12 214 2.476.000
..…… ……
Kết chuyển chi phí sản xuất chung tháng 12/2004
154
877.586.490Cộng phát sinh 877.586.490 877.586.490 Cộng phát sinh 877.586.490 877.586.490
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung
Tháng 12/2004
STT Nội dung Số tiền
1 Chi phí tiền lơng bộ phận quản lý 243.887.5502 Chi phí vật liệu phục vụ quản lý 98.650.670