III. Nội dung công tác kế toán tăng giảm và trích khấu hao TSCĐ trong doanh nghiệp
2. Kế toán chi tiết giảm TSCĐ
Việc thanh lý nhợng bán TSCĐ phải có sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty. mọi trờng hợp giảm TSCĐ đều phải căn cứ vào chứng từ giảm TSCĐ ở phần TSCĐ xóa dòng TSCĐ trên sổ chi tiết số 5.
Khi công ty không sử dụng TSCĐ nh bị h hỏng hay bị lạc hậu về kỹ thuật không phù hợp với thực tế xây dựng vận tải của công ty thì hội đồng thanh lý công ty họp và có biene bản đề nghị thanh lý, khi thanh lý phải có quyết định thanh lý.
Biên bản thanh lý TSCĐ
Ngày 17 tháng 10 năm 2004
Nợ: Có:
Căn cứ quyết định số 51 ngày 17 tháng 10 năm 2004 của giám đốc công ty TNHH xây dựng vận tải Phơng Duy về thanh lý TSCĐ.
I. Ban thanh lý TSCĐ gồm
Ông (bà): Nguyễn Thị T - Đại diện phòng TCKT - Trởng ban Ông (bà) Đặng Xuân P - Đại diện phòng HC - ủy viên
Ông (bà) TRần Ngọc D - Đại diện phòng KD - ủy viên II. Tiến hành thanh lý TSCĐ
Tên, ký mã hiệu (cấp hạng) TSCĐ: Máy vi tính Số hiệu TSCĐ:3
Năm sản xuất: 1998
Năm đa vào sử dụng: 2002 Sổ thẻ số: 12 Nguyên giá: 6.750.000đ
Giá trị hao mòn đã trích tới thời điểm thanh lý: 4.800.000đ Giá trị còn lại của TSCĐ: 1.950.000đ
Máy đã cũ, hỏng hóc nhiều cần phải thanh lý để tái đầu t Ngày 17 tháng 10 năm 2004
Trởng ban thanh lý (ký, họ tên)
Trờng hợp trên, kế toán ghi giảm tSCĐ, biên bản này làm cơ sở để kế toán ghi vào sổ cái, TSCĐ này đợc xóa trên sổ chi tiết số 5.
Biểu 01
Sổ chi tiết tài sản cố định TT
Chứng từ
Số Ngày Tên tài sản
Nớc sản xuất Năm sử dụng Số hiệu TSCĐ nguyên giá TSCĐ Tỉ lệ khấu hao 1 17 22/5 Máy xúc X125 - TQ TQ 2002 04 60.000.900 20% 2 17 22/5 Máy ủi U125 - TQ TQ 2002 05 70.850.000 25% 3 09 27/11 Máy vi tính N. Bản 2003 MT02 15.720.000 15% 4 41 18/5 Ôtô tải Missubisi N. Bản 2003 Oto 03 460.000.000 20% 5 41 18/5 Ôtô Missubisi N. Bản 2003 OTo 04 610.000.000 20% 6 72 5/2 Máy khoan K125 TQ 2005 K02 45.000.000 20% 7 73 14/2 Xe tải Toyota N.Bản 2005 OTo 05 220.000.000 20%
Sơ đồ trình tự kế toán chi tiết 211 111,112,331 811 222 228 142 411 228 222 411 214
Mua TSCĐ Nhượng bán, thanh lý TSCĐ
XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng Nhận vốn góp LD bằng TSCĐ Nhận lại vốn góp LD bằng TSCĐ Nhận lại TSCĐ cho thuê tài chính
Góp vốn LD bằng TSCĐ 214
Cho thuê TSCĐ tài chính 214 Chuyển thành CCDC Trả lại vốn góp LDbằng TSCĐ 214 214 214