Ngày 12 tháng 01 năm 2007 Tên đơn vị lĩnh: Phân xưởng mầu
PHIẾU XUẤT KHO Ngày: tháng: năm:
Ngày:….. tháng:….. năm:...
Số:….. Nợ:……… Có:………. Họ, tên người nhận hàng: Anh Linh Địa chỉ: Phân xưởng Sơn Tường Lý do xuất kho: Dung môi để sản xuất sơn tháng 2 năm 2007
Xuất tại kho: Số 4 (Kho Bắc Sơn) STT
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (SP, HH) Mã Số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Xy len Kg 38.000 38.000
2 Xăng pha sơn Kg 92.000 92.000
3 Toluen Kg 5.000 5.000
4 ButylAcetat Kg 500 500
…
Xuất, ngày…. tháng…. năm 2007 Phụ trách bộ phận sử dụng (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
* Tài khoản sử dụng.
Để tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kế toán sử dụng tài khoản 621 "chi phí NVL trực tiếp"
- Kết cấu tài khoản 621 phù hợp với quy định của chế độ kế toán hiện hành. Để theo dõi tổng quát tình hình nhập - xuất - tồn, của toàn bộ vật liệu kế toán mở tài khoản 152 "Nguyên vật liệu"
Để theo dõi tổng quát tình hình nhập - xuất - tồn của công cụ, dụng cụ kế toán mở tài khoản 153 "Công cụ, dụng cụ".
* Trình tự kế toán
Do công ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX nên việc hạch toán chi phí NVL của công ty như sau:
Căn cứ vào bảng phân bố NVL, CCDC, kế toán ghi bút toán sau Nợ TK 621 : 37.127.200.337
Có TK 152 : 37.127.200.337
- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí NVL trực tiếp để tính giá thành sản phẩm: Nợ TK 154 : 37.127.200.337
Có TK 621 :37.127.200.337 * Sổ sách kế toán
Định kỳ căn cứ vào các chứng từ gốc (Phiếu lĩnh vật tư, phiếu xuất kho…) kế toán tổng hợp và phân loại theo từng loại nguyên vật liệu, căn cứ vào mục đích sử dụng định khoản ngay trên chứng từ đó, theo giá hạch toán. Sau khi tập hợp đủ chứng từ kế toán tính toán, vào bảng phân bổ số 2, cột giá hạch toán.
Cuối quý để tính giá thành thực tế vật liệu và công cụ, dụng cụ, kế toán dùng bảng kê số 3.
Để tính được giá thực tế vật liệu và công cụ, dụng cụ xuất dùng cho từng đối tượng sử dụng bằng cách lấy số liệu ở bảng phân bổ số 2 (Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ) giá hạch toán nhân với hệ số chênh lệch.
Sau đó căn cứ vào dòng, cột nợ TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có các TK 152, 153 để ghi vào bảng kê số 4 rồi sau đó ghi vào NKCT số 7.
Cuối kỳ kết chuyển chi phí NVL từ sổ cái TK 621 vào sổ cái TK 154 theo dòng cột tương ứng.