- TK 156, TK632, TK3331, TK111
111180 000 06/10/04 467 Lắp đặt điện thoại mới 800
06/10/04 467 Lắp đặt điện thoại mới 111 800 000 07/10/04 539 Thanh toán tiền điện
thoại 111 4 702 249 7/10/04 542 Thuê sân bóng 111 480000 11/10/04 563 Mua bình nước lọc 111 2 500 000 ... ... 30/10/04 615 Tiền đổ rác 111 10 000 31/10/04 620 Tiền thuê kho 111 12 360 450 ... ... ...
Cộng phát sinh 102456000 102456000 Số dư cuối tháng 0
Ngày tháng năm Người lập sổ Kế toán trưởng
Song song với việc ghi vào sổ chi tiết, kế toán tiến hàng ghi vào các chứng từ ghi sổ:
2.2.4.1.Tính lương và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý.
Căn cứ vào bảng tính lương tháng 10, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ
Biểu số 20:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 681 Ngày 6/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trả lương cho nhân viên văn phòng, nhân viên quản lý
6421 56.232.000
Ngày, tháng, năm Người lập sổ Kế toán trưởng
2.2.4.2. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định.
Hàng tháng tiến hành trích BHXH,BHYT,KPCĐ tỷ lệ 25% trong đó 6% trừ vào lương. Kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 21:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 682 Ngày 5/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có BHXH,BHYT,KPC Đ 6421 10.684.080 Trừ vào lương 6% 334 3.3773.920 Phải trả khác 338 14.058.000 Ngày, tháng, năm Người lập sổ Kế toán trưởng
2.2.4.3. Chi phí đồ dùng văn phòng
Căn cứ vào những chứng từ liên quan đến việc xuất công cụ dụng cụ dùng cho quản lý, kế toán phản ánh vào các chứng từ ghi sổ
Biểu số 22:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 680 Ngày 5/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có Nợ Có Chi phí đồ dùng văn phòng, đồ dùng phục cho bán hàng 6423 5.556.000 153 5.556.000
Người lập sổ Kế toán trưởng
2.2.4.4. Trích khấu hao TSCĐ bộ phận văn phòng
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 23:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số:689 Ngày 15/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có Trích khấu hao TSCĐ 6424 9.250.000 214 9.250.000 Ngày, tháng, năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
2.2.4.5. Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty bao gồm những chi phí như: Trả cước phí internet, mua quà tặng đại hội Công đoàn, chi phí lắp đặt điện thoại mới,thanh toán tiền điện, điện thoại, chi phí thuê sân bóng, chi phí tiền đổ rác, tiền thuê kho…
Căn cứ vào những chứng từ phát sinh liên quan đến dịch vụ mua ngoài, kế toán tiến hành phản ánh vào các chứng từ ghi sổ
Biểu số 24:
Công ty TNHH Phú Thái Chứng từ ghi sổ
Bộ phận kinh doanh số 1 Số: 692 Ngày 10/10/04
Đơn vị tính: đồng
Trả tiền điện thoại tháng 10
6427 4 702 249
111 4 702 249
Ngày, tháng, năm Người ghi sổ Kế toán trưởng
Cuối tháng từ các chứng từ ghi sổ trên , kế toán ghi vào sổ cái TK 642
Biểu số 25:
Công ty TNHH Phú Thái Sổ cái tài khoản
Bộ phận kinh doanh số 1 Tài khoản 642-„Chi phí quản lý doanh nghiệp” Từ ngày 01/10/04 đến ngày 31/10/04
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đ/ư Số tiền
Số Ngày Nợ Có
……. …….. …… … 681 7/10/04 Trả lương cho nhân viên 681 7/10/04 Trả lương cho nhân viên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
văn phòng 334 56.232.000 682 7/10/04 Trích bảo hiểm 338 14.058.000 680 3/10/04 Công cụ dụng cụ 153 5.556.000 13/10/04 Chi phí trả trước 142 10.000.000 689 15/10/04 Trích khấu hao TSCĐ 214 9.250.000 31/10/04 Tổng hợp chi phí bằng tiền khác 111 7.360.000 31/10/04 Kết chuyển chi phí sang
TK 911