5. Nội dung khoá luận
2.1.2.3. Cơ chế tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội
Ngân hàng Chính sách xã hội là một tổ chức tín dụng nhà nước hoạt động vì mục tiêu XĐGN không vì mục đích lợi nhuận; là đơn vị hạch toán tập trung toàn hệ thống; tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về hoạt động của mình trước pháp luật; thực hiện bảo tồn vốn ban đầu, phát triển vốn và bảm bảo bù đắp các chi phí rủi ro hoạt động tín dụng theo các điều khoản quy định.
Để có thể thực hiện cho vay các đối tượng chính sách theo lãi suất ưu đãi, NHCSXH được áp dụng cơ chế tài chính riêng, khác với các Ngân hàng thương mại khác như: NHCS không phải tham gia bảo hiểm tiền gửi, có tỷ lệ dự dự trữ bắt buộc tại NHNN bằng 0%; được miễn thuế và các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước. Theo những quy định trên đây thì NHCS được hưởng một số chế độ ưu đãi, trên cơ sở đó hạ lãi suất cho vay, nhưng thực hiện chế độ hạch toán kinh tế và tự chịu trách nhiệm về mặt tài chính.
NHCSXH trả phí dịch vụ cho đơn vị nhận làm dịch vụ uỷ thác theo sự thoả thuận của hai bên trên cơ sở định mức do Nhà nước quy định, trong thực tế khi NHNg chưa hoàn toàn tách khỏi NHNo&PTNT như hiện nay thì NHNo&PTNT là người chịu trách nhiệm chính trong tổ chức điều hành tác nghiệp, có trách nhiệm bố trí trụ sở, phương tiện làm việc, chi trả tiền lương, bảo hiểm xã hội, ăn ca, chi phí đào tạo tay nghề...và các chi phí quản lý khác từ nguồn thu phí dịch vụ này.
Kết quả thu chi tài chính của NHCSXH từ 1996 đến năm 2002 cụ thể như sau:
Bảng 4: Kết quả tài chính 1996 - 2002
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu 1996 1997 1998 1999 2000 2001 10/2002 Cộng I/ Tổng thu 98.474 222.278 268.857 402.911 406.032 529.316 506668 2.434.612
Thu lãi cho vay 95.642 182.081 222.708 280.927 324.695 375.379 330619 1.811.944 Thu lãi tiền gửi 2.660 5.900 5.702 5.213 7.996 5.307 32.987 Thu khác 105 197 249 1.282 1.124 941 242 4.181 Thu NS cấp bù 40.000 40.000 115.000 75.000 145.000 170500 585.500
II/ Tổng chi 97.253 221.610 268.586 401.564 405.016 527.020 502117 2.423.297
Trả lãi tiền gửi 743 1.681 5.249 36.952 1396 773 12.445 Trả lãi tiền vay 56.319 147.716 132.100 240.530 178.447 298.881 293997 1.379.609 Trả phí dịch vụ 18.963 43.354 61.597 82.580 104.332 131.115 133393 575.374 Trả hoa hồng cho Tổ vay vốn. 7.584 17.341 24.638 33.031 41.733 52.445 49357 226.147 Chi phí quản lý 13.644 13.199 21.770 23.174 32.348 37.472 24.597 166668 Chi khác 5.441 5.441 Chi rủi ro 2.760 26.800 17.000 11.053 57.613 III/C/L(Thu Chi) 1.154 668 271 1.347 1.017 2.296 4.551 11.315
Nguồn:Báo cáo của ngân hàng Chính sách Xã hội
Thực tế kết quả tài chính trong thời gian qua thể hiện rõ cơ chế đặc thù và tính chất hoạt động của NHCSXH (NHNg trước đây).
giản, tuy có tổ chức hạch toán theo hệ thống, có bảng cân đối riêng, nhưng trên bảng tổng kết tài sản của NHCSXH trước đây không phản ảnh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động; bảng cân đối kế toán chủ yếu chỉ theo dõi các hoạt động có liên quan đến nguồn vốn và một số khoản chi mang tính riêng biệt, còn lại các chi phí khác về tài sản, tiền lương, chi phí quản lý khác là do NHNo&PTNT tổ chức hạch toán theo hệ thống kế toán của mình.