Hệ số cần tính
a. Số vòng quay hàng tốn kho: K.năng quản trị hàng tồn kho càng cao ? b.hàng nhanh (Cao quá ko tốt)
30 < ngày < 60 60
Số vòng quay hàng tồn kho =
b. Kỳ thu tiền trung bình:
Doanh thu thuần
Số hàng tồn kho bình quân trong kỳ =
Doanh thu thuần Số ngày trong kỳ
Số dư bình quân các khoản phải thu 360
Kỳ thu tiền trung bình = =
(ngày) Doanh thu thuần bình quân 1 ngày trong kỳ Vòng quay các khoản phải thu
c. Số vòng quay vốn lưu động = Vòng quay tín dụng (Xem lại công thức chương IV)
Vòng quay các khoản phải thu =
Vòng quay các khoản phải trả =
Thời gian thanh toán công
nợ phải trả
=
Doanh thu thuần Các khoản phải thu
Bq
Giá vốn hàng bán – Mua hàng ròng
Các khoản phải trả Bq
Số ngày trong kỳ (360) Vòng quay các khoản phải trả Vòng quay tiền = V.quay hàng tồn kho + V.quay các
khoản phải thu - V. quay các khoảnphải trả
d. Hiệu suất sử dụng vốn cố định:
Hiệu suất sử dụng vốn cố định =
e. Vòng quay toàn bộ vốn:
Doanh thu thuần trong kỳ
Vốn cố định bình quân trong kỳ
Vòng quay toàn bộ vốn trong kỳ =
Vòng quay tổng TS
Doanh thu thuần trong kỳ
Số vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kỳ = T ổ n g Tài Sản Bq 24. Hệ số sinh lời:
a. Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Tỷ suất lợi nhuận gộp:
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu =
Lợi nhuận sau thuế trong kỳ
Lợi nhuận gộp
=(ROS) Doanh thu thuần (ROS) Doanh thu thuần
b. Hệ số khả năng sinh lời của vốn kinh doanh (tỷ suất LNTT và lãi vay của vốn kinh doanh)
Hệ số khả năng sinh lời của vốn kinh doanh =
Lợi nhuận trước lãi vay và thuế
Vốn kinh doanh Bq sử dụng trong kỳ = Tổng TSBq
c. Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh:
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh =
Lợi nhuận sau thuế trong kỳ
(ROA) Vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kỳ = Tổng TSBq
d. Tỷ suất lợi nhuận ròng của vốn kinh doanh:
Tỷ suất lợi nhuận ròng của vốn kinh doanh =
Lợi nhuận sau thuế
Vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong kỳ
e. Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu:
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu =
Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng trong kỳ
f. Tỷ suất đầu tư: h. Tỷ suất tài trợ
Tỷ suất đầu tư
=
Lợi nhuận sau thuế Tài sản cố định Tỷ suất tài trợ = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Hệ số thích ứng dài hạn = Từ Sơn dài hạn Vốn CSH + Nợ dài hạn Hệ số TSCĐ = Tài sản CĐ Vốn CSH Khả năng thanh toán lãi vay
dựa trên lưu chuyển tiền tệ
= Lưu chuyển tiền từ HĐKD + Thuế thu nhập + Chi phí trả lãi
Chi phí trả lãi
L.nhuận trc’ thuế + Chi phí trả lãivay
Nợ gốc ngắn hạn + Chi phí trả lãi vay
L.nhuận trc’ thuế + Khấu hao TS + C.phí trả lãi vay
Chi phí trả lãivay