3. Kết quả xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
2.3. Sổ chi tiết bán hàng.
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tượng: Giảm sóc (T)Cressida 92
tháng 03/2004
Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK đối ứng Nợ Có I: Số dư đầu tháng 177.885.000 II: Số PS trong tháng Giảm sóc (T)Cressida 92 111 88.500.000 Thuế GTGT 3331 442.500 Thu tiền 88.942.500 Cộng phát sinh 266.827.500 88.942.500 III: Số dư cuối tháng 88.942.500 88.942.500
Sổ chi tiết doanh thu TK 511
Đối tượng: Biên banie – 0,50
tháng 03/2004
Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK đối ứng Nợ Có I: Số dư đầu tháng 324.208.500 II: Số PS trong tháng Biên banie – 0,50 112 161.700.000 Thuế GTGT 3331 808.500 Thu tiền 162.508.800 Cộng phát sinh 486.717.000 162.508.800 III: Số dư cuối tháng 162508.800 162.508.800
Tổng số doanh thu bán hàng
Tháng 3/2004
Nội dung TK đối ứng Nợ Có Doanh thu bán hàng + Tiền mặt 111 1.980.450.000 + TGNH 112 390.610.000 + Bán chịu 131 102.000.000 XĐKQ 911 2.473.908.000 Cộng 2.473.908.000 2.473.908.000 Tờ khai thuế GTGT
Tên cơ sở: Công ty TNHH Trung Tuấn
Địa chỉ : 11/30 Nguyễn Đình Chiểu Hai Bà Trưng-Hà Nội Số TK : ….
Mã số : 0100912426-1
STT Chỉ tiêu kê khai DT chưa thuế Thuế GTGT
1 3 4
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 884.846.915 53.623.000 2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 884.846.915 53.623.000 a Hàng hoá XK thuế xuất 0%
b Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 5% 697.233.840 34.861.692 c Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 10% 187.613.075 18.761.308 d Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 20%
3 Hàng hoá dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 4 Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào 1.401.175.231 113.600.388 5 Thuế GTGT được khấu trừ
6 Thuế GTGT PN (+) hoặc được thoái (-) trong kỳ (2-5)
-59.977.388 7 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua -202.293.654
a Nộp thuế 0
b Nộp thừa hoặc chưa Kinh Tế -202.293.654
8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng 0 0 9 Thuế GTGT được hoàn trả trong tháng 0
Số tiền phải nộp: (Năm bảy triệu không trăm bốn chín nghìn năm trăm hai mươi đồng).
Xin cam đoan số liệu kê trên đây là đúng, nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Người khai (Ký, họ tên)
Khi có hoá đơn thuế GTGT, phiếu thu tiền,… Các HĐ được phân loại theo từng khách hàng. Kế toán vào sổ chi tiết phải thu của khách hàng TK 131. Mỗi khách hàng theo dõi trên một sổ riêng( ). Sau đó kế toán tiến hành vào sổ tổng hợp TK 131.
- Nguyên tắc:
+) Cột số chứng từ ghi số HĐ, ngày, tháng.
+) Cột diễn giải: Mỗi HĐ bán hàng ghi vào 2 dòng, doanh thu, thuế.Mỗi HĐ thu tiền ghi vào 1 dòng.
+) Nếu số tiền khách hàng đã trả ghi vào bên có, trường hợp khách hàng chỉ thanh toán một phần tiền hàng thì số còn phải thu ghi vào bên nợ.
+) Nếu khách hàng trả trước tiền hàng thì phần tiền này sẽ trừ vào phần mua hàng sau ghi vào bên có.
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
TK 131 Tháng 03/2004 Số phát sinh Số T T
Ngày Diễn giải TK
đối ứng Nợ Có
I: Số dư đầu tháng 315.500.000 II: Số phát sinh trong tháng
Biên banie – 0,5 511 154.000.000 Thuế GTGT 3331 7.700.000
Thu tiền 111 161.700.000 ……….. ….. ………… …………. Cộng phát sinh 162.015.500 161.700.000 III: Số dư cuối tháng 636.492.000 590.790.000
Sổ chi tiết phải thu của khách hàng
TK 131
Tháng 03/2004
Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK
đối ứng Nợ Có I: Số dư đầu tháng 14.514.000
II: Số phát sinh trong tháng
Bán 15 Láp Honda 23x27 511 7.080.000 Thuế GTGT 3331 354.000
Thu tiền 111 7.434.000 ……….. ….. ………… …………. Cộng phát sinh 21.948.000 7.434.000 III: Số dư cuối tháng 89.760.000 100.340.000
Sổ tổng hợp phải thu của khách hàng: TK131.
Tháng 03/2004
Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK
đối ứng Nợ Có I: Số dư đầu tháng 330.204.000
II: Số phát sinh trong tháng
Bán 15 Láp Honda 23x27 511 7.080.000 Thuế GTGT 3331 354.000
Thu tiền 112 161.700.000
……….. ….. ………… ………….
Bán 40 Piston + xéc măng kia – STD 511 154.000.000 Thuế GTGT 3331 7.700.000 Thu tiền 111 161.700.000 ……….. …….. ………… ………. Cộng phát sinh 413.463.268
III: Số dư cuối tháng 413.133.064 900.720.000
hoạt động thu tiền và các khoản chi. Sổ tiền mặt TK 111 Tháng 03/2004 Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK
đối ứng Nợ Có
I: Số dư đầu tháng 54.550.950 II: Số phát sinh trong tháng
Anh Điền-CTTNHH Đại Việt 511 38.272.730
Anh Dũng gara ôtô Hoàng Dũng 511 12.450.950 Anh Hoà-CTthương mại và dịch vụ
ô tô Hà Thành
3331 3.827.270
……….. ….. ………… ………….
Cộng phát sinh 1.229.323.795 12.450.950 III: Số dư cuối tháng 12.238.687.000 11.720.337.000
Sổ ngân hàng TK 112 Tháng 03/2004 Ngân hàng: NTVN Số phát sinh Số
TT Ngày Diễn giải
TK
đối ứng Nợ Có I: Số dư đầu tháng 354.490.057
II: Số phát sinh
Ga ra ô tô Hoàng Dũng trả tiền 131 161.700.000 CT TNHH Nam Hà trả tiền 131 17.934.037
Xưởng sửa chữa ô tô Nam Triều 131 174.856.000
……….. ….. ……… ………….
Cộng phát sinh 529.346.057 174.856.00 III: Số dư cuối tháng