Khoản mục chi phí này tại công ty gồm : - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
- Chi phí khác bằng tiền * Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
Để giám sát chặt chẽ chi phí và giá thành công trình sửa chữa lớn, công ty tập hợp các chi phí này vào TK 2413- Sửa chữa lớn TSCĐ, chi tiết cho từng công trình, từng công tác sửa chữa gắn liền trong phạm vi từng phân xởng.
Căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn liên quan đến sửa chữa lớn TSCĐ kế toán ghi vào bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC theo định khoản : ( Xem biểu 03)
Nợ TK 2413 2.400.534
Có TK 152 2.400.534 Chi tiết : TK 1522 2.128.099 TK 1524 272.525
- Ghi vào bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng theo định khoản
Nợ TK 2413 1.335.000
Có TK 334 1.335.000
Cuối tháng từ bảng phân bổ, NKCT vào bảng kê 4 với các dòng các cột tơng ứng với định khoản trên.
Đồng thời cácchi tiết nêu trên đợc theo dõi chi tiết cho từng công trình, từng công tác sửa chữa lớn TSCĐ ở từng phân xởng trên các sổ chi tiết công việc bắt đầu đến khi hoàn thành. Khi công việc sửa chữa hoàn thành, căn cứ vào sổ chi tiết trên kế toán hạch toán toàn bộ chi phí sửa chữa lớn vào TK 627- chi phí sản xuất chung.
Chi phí khác bằng tiền ở công ty bao gồm : các chi phí phục vụ quản lý phân xởng ngoài các khoản đã nêu trên nh : Chi phí an toàn viên, chi phí sửa chữa máy móc thiết bị thờng xuyên, chi phí hạch toán phân xởng chế biến thử sản phẩm.
Căn cứ vào chi phí sản xuất chung nh phiếu chi tiền mặt, phiếu thanh toán tạm ứng trong tháng 2/2003, kế toán ghi vào NKC số 1, số 2, số 10 theo định khoản Nợ TK 627 1.902.909 Phân xởng khởi phẩm 371.636 Phân xởng cơ khí I 94.545 .... Có TK 112 1.902.909
Cuối tháng căn cứ vào NKCT trên để ghi vào bảng kê 4. Biểu 09
sổ chi tiết sửa chữa lớn tscđ
Công trình sửa chữa nhà xởng tại PX cơ khí I
Ngày bắt đầu 7/2 Ngày hoàn thành 25/2
Chứng từ
S N Diễn giải TK 1525 - VCSCHT TT TK 334 112 Cộng
22 7/2 Xuất kho VL sửa chữa 718.791 721.666 721.666