I. Hạch toán nguyên vật liệu
3. Quá trình luân chuyển chứng từ tại Công ty
- Khi mua vật t nhập kho:
- Xuất vật t cho sản xuất:
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất phòng kế hoạch lập phiếu lĩnh vật t theo hạn mức lập thành 2 bảng. Chuyển lên thủ kho 1 bảng, 1 bảng ở phòng Kế hoạch sản xuất để ghi vào sổ hạn mức vật t đợc lĩnh. Thủ kho căn cứ vào bảng xuất để ghi vào thẻ kho.
Cuối tháng thủ kho thu lại phiếu của đơn vị lĩnh, tính ra rổng số vật liệu đã xuất dùng và vào sổ hạn mức còn lại cuói tháng và ký tên vào 2 bảng, 1 bảng cho đơn vị lĩnh để lập báo cáo sử dung NVL, 1 bảng chuyển cho kế toán NVL làm căn cứ ghi sổ.
- Nguyên vật liệu sử dụng không hết, nhập lại kho:
Người nhập
hàng Ban kiểm nghiệm Phòng cung ứng thẻ kho Kế toán vật tư
Đề nghị nhập hàng dựa trên hoá đơn GTGT Kiểm nghiệm và lập biên bản kiểm nghiệm Lập phiếu
nhập kho Nhập kho và ghi thẻ kho Ghi sổ
Bộ phận sản
xuất Thủ kho Kế toán vật tư
Lập phiếu nhập
- Hạch toán chi tiết NVL tại Công ty theo hình thức Thẻ song song:
Sơ đồ hạch toán tổng hợp theo hình thức Nhật ký- Chứng từ:
Phiếu nhập
Thẻ kho Sổ Kế toán Chi tiết Bảng Tổng hợp nhập xuất tồn Sổ Kế toán Tổng hợp
Phiếu xuất
Chứng từ ban đầu
NKCT liên quan
1, 2, 4, 6, 10 Sổ Chi tiết TK 331 Bảng phân bổ số 2
Bảng kê 4, 5, 6
NKCT số 7 NKCT số 5 Bảng kê số 3
Sổ Cái TK 151, 152, 153, 155, 156, 331, 154
Báo Cáo Kế Toán NKCT số 8
Bảng kê số 8