Căn cứ vào tổ chức kinh doanh và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ kế toán Nhật kí chứng từ.
Tuy nhiên tuỳ thuậo vào mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sẽ ghi chép và các sổ có liên quan theo trình tự nhất định để có thể ghi theo ngày hoặc ghi theo tháng nhng đòi hỏi việc ghi chép phải phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác, không thiếu sót. Ngoài Công ty còn mở rộng thêm một số các chi tiết khác để phù hợp với quy mô hoạt động của Công ty.
Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng là hình thức Nhật ký chứng từ.
Chứng từ kế toán mà Công ty sử dụng kỳ ohiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn bán hàng, phiếu thi, phiếu chi, phiếu đề nghị tạm ứng, phiếu thanh toán tạm ứng, ..hệ thống báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,…
thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyển tiền tệ.
Các báo cáo đợc Công ty lập vào thời điểm cuối kỳ cuối quý và gửi cho cơ quan chức năng là Tổng cục Thuế, cục quản lý vốn và tài sản, thống kê và tổng công ty từ ngày 01/01/2008 luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực thi hành. Công ty TNHH khoa học Giáo dục và Công nghệ dùng phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế.
Sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ tại công ty TNHH khoa học Giáo dục và Cộng nghệ
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký chứng từ Số kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Trong đó:
- Sổ nhật ký – Chứng từ: Đợc mở tháng ngày cho một hoặc một số Tk có nội dung kinh tế giống nhau và có liên quan với nhau theo yêu cầu quản lú và tập các bẳng tổng hợp cân đối. Nhật ký chứng từ đợc mở theo số phát sinh bên có của Tk đối ứng với bên nợ các TK liên quan, kết hợp giữa ghi theo thời gian và theo hệ thống, giữa hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết.
- Sổ cái: Mở cho từng TK tổng hợp và cho tháng, chi tiết theo ngày trong đó bao gồm, số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số d cuối kỳ. Sổ cái đ- ợc ghi theo số phát sinh bên nợ của Tk đối ứng với các Tk có liên quan, còn sô trên cơ sở tổng hợp số liệu từ nhật ký chứng từ liên quan.
- Bảng kê: Đợc sử dụng cho một số đối tợng cần bổ xung chi tiết nh bảng kê ghi nợ TK 111, 112 .Trên cơ sở các số liệu phản ánh ở bảng kê…
cuối tháng ghi vào Nhật ký – Chứng từ có liên quan.
- Chứng từ gốc và các bảng phân bổ: Sử dụng với những khoản chi phí phát sinh thờng xuyên, có liên quan đến nhiều đối tợng cần phải phân bổ. Các chứng từ gốc trớc hết tập trung vào bảng phân bổ, cuối cùng dựa vào bảng phân bổ chuyển các bảng kê và NK – CT liên quan.
- Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi các đối tợng hạch toán cần hạch toán.