- TK 642 1 Chi phí nhân viên quản lý TK 642.3 Chi phí công cụ dụng cụ
Cộng thành tiền (bằng chữ): Mười bảy triệu tám trăm bảy mươi nghìn đồng.
BIỂU 3 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Với người mua, người bán
Với người mua, người bán
TK 131: Công ty TNHH Thành Biên
Quyển số:... Năm:...
Đối tượng:... Trang:...
Ngày tháng
năm Chứng từ Diễn giải
Thời hạn được chiết khấu
Tài khoản
đối ứng Số phát sinh Số dư
Ngày tháng đã
thanh toán
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ 365.532.000
12/9/2006 12 12/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biên thanh toán 111 12.360.000 ...
...
20/9/2006 43/99 20/9/2006 Cty TNHH TMvà DV Thành Biên mua hàng 156 5.897.100
...
* Bán lẻ:
Khi bán hàng trực tiếp cho khách tại các cửa hàng. Công ty sử dụng hoá đơn GTGT (03 liên).
- Liên 1: Lưu tại cuống
- Liên 2: Giao khách hàng hoá đơn đỏ. - Liên 3: Gửi vào phòng TC - Kế toán.
Căn cứ vào nhu cầu của khách hàng (Phòng kế toán hoặc cửa hàng lập hoá đơn GTGT theo các chỉ tiêu: Số lượng đơn giá thành tiền . . . trên hoá đơn ghi rõ hình thức thanh toán (nếu khách hàng trả tiền ngay thì được xác nhận là đã thu tiền). Hàng ngày căn cứ vào hoá đơn GTGT khi bán hàng hoá người bán sẽ ghi vào (Báo cáo bán lẻ hàng hoá) cuối ngày cửa hàng gửi báo cáo bán lẻ hàng hoá, lập riêng cho từng nhóm hàng cùng bảng kê nộp tiền lên công ty, kế toán bán hàng sẽ căn cứ vào liên 1 của hoá đơn GTGT để làm cơ sở hạch toán. Đặc điểm của bán lẻ là hình thức thanh toán tiền ngay.
Ví dụ: Ngày 20/09 công ty nhận được báo cáo bán lẻ hàng hoá của cửa hàng 668 Nguyễn Văn Cừ. Báo cáo bán lẻ Ngày 20/9/2006 Mặt hàng: Tivi samsung 16” STT Tên hàng Số HĐ ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền Ghi chú
01 Tivi SS 16” 42/99 C 01 2.950.000 2.950.000
02 ,, 45/99 C 01 2.950.000 2.950.000
03 ……..