V. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận Tải và dịch vụ Hàng hoá:
c. Hạchtoán các khoản trích theo lơng
*. Tính Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ytế, kinh phí Công đoàn
Theo chế độ hiện hành, bảo hiểm xã hội của Công ty đợc tính bằng 25% tổng quỹ lơng toàn Công ty, trong đó 19% tính vào giá thành và 6% thu nhập của công nhân viên, cụ thể:
- 19% tính vào giá thành gồm: + 2% bảo hiểm ytế
+ 2% kinh phí Công đoàn: Trong đó 1% để lại Công ty sử dụng và 1% nộp cấp trên.
+ 15% nộp cho cơ quan bảo hiểm xã hội để chi trả ốm đau, thai sản theo chế độ.
- 6% ngời lao động phải nộp gồm: + 5% nộp cho bảo hiểm xã hội + 1% nộp cho bảo hiểm ytế
Trích nộp bảo hiểm tại Công ty với cơ quan bảo hiểm xã hội thành phố Hà nội hàng quý, hạch toán vào TK 338 ( tài khoản phải trả)
* Quỹ bảo hiểm xã hội tại Công ty
Theo qui định hiện hành, hàng tháng khi có nghiệp vụ phát sinh ( ốm đau, thai sản ... ), Công ty ứng trả trớc cho công nhân viên. Đến cuối tháng, Công ty chuyển chứng từ tới cơ quan bảo hiểm xã hội Quận để thanh toán. Nếu chứng từ hợp lệ, bảo hiểm xã hội Quận sẽ chuyển trả lại số tiền đó cho Công ty. Nh vậy, ở Công ty không có quỹ bảo hiểm xã hội.
Mức bảo hiểm xã hội của công nhân viên = 75% lơng cơ bản x số ngày nghỉ hởng lơng ốm ( hoặc nghỉ đẻ ).
Số ngày nghỉ hởng lơng bảo hiểm xã hội ( ốm, sảy thai, đẻ, tai nạn lao động ... ) không vợt quá số ngày theo chế độ của Nhà nớc.
Bảo hiểm phải trả cho công nhân viên căn cứ vào giấy nghỉ đẻ, thai sản, tai nạn lao động, ốm đau ... do bệnh viện khám chữa bệnh xác nhận số ngày nghỉ để thanh toán theo chế độ bảo hiểm xã hội cho từng ngời lao động và đợc hạch toán vào TK 334 ( Phải trả công nhân viên).
Việc thanh toán bảo hiểm cho công nhân viên chức ở Công ty đợc thực hiện thông qua bản thanh toán BHXH sau:
Đơn vị: Công ty cổ phần vận tảI & Dv hàng hoá
Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội Tháng 12 năm 2001
STT Họ và tên Số ngày Số tiền Ký nhận
1 Lu Thị Nga 03 25.600 đ
2 Nguyễn Văn Tiến 14 200.600 đ
3 Trần Thị Phơng 03 29.000 đ
4 Tăng Ngọc Sơn 14 128.000 đ
...
( Số tiền bằng chữ: Sáu trăm lẻ hai ngàn hai trăm đồng )
Giám đốc Công đoàn cơ sở Kế toán trởng