2. Kế toán chi tiết bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại văn phòng Hà Nội:
2.2.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
* Tài khoản sử dụng.
Tài khoản sử dụng để kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp là TK 642. Tài khoản này có các TK cấp 2 sau:
TK 6421: Cho phí nhân viên quản lý. TK 6422: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6423: Khấu hao TSCĐ
TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Chi phí dự phòng.
TK 6226: Phí, lệ phí.
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. * Trình tự kế toán.
Cuối kỳ III kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 642 (Biểu số 9) và các sổ liên quan để ghi sổ cái TK 642 (Biểu số 10) tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp. Sau đó kết chuyển vào TK 911 - kết quả kinh doanh.
VD:
- Trả lương cho bộ phận quản lý trong tháng 08/2007 số tiền là 12.000.000đ, kế toán ghi: Nợ TK 642.1: 12.000.000đ Có TK 334: 12.000.000đ - Tính BHXH của bộ phận quản lý: Nợ TK 642: 2.280.000đ Có TK 338: 2.280.000đ Có TK 3382: 1.800.000đ Có TK 3383: 240.000đ Có TK 3384: 240.000đ
- Trích khấu hao TSCĐ trong tháng 9/2004 của bộ phận quả lý là 1.200.000đ. Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 1.200.000đ
Có TK 214: 1.200.000đ
Công ty tính khấu hao TSCĐ theo công thức sau:
Mức khấu hao trung bình hàng năm = Nguyên giá TSC Đ
T.gian sử dụng x 12 tháng
VD: Ngày 11/09/2006, Chị Nghĩa thanh toán tiền sửa màn hình máy tính N25375 số tiền là 200.000đ, kế toán đã định khoản:
Nợ TK 642 (6421): 200.000đ
Nợ TK 1331: 20.000đ
Có TK 111: 220.000đ
...
Nợ TK 911: 103.790.000đ
Có TK 642: 103.790.000đ