- Quy trình luân chuyển:
Họ tên ngời mua hàng: Đ/c Phơng
Họ tên ngời mua hàng: Đ/c Phơng
Đơn vị: XNDP120
Địa chỉ: Số 8 Tăng Bạt Hổ
St t Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số l- ợng đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1 Erythromycin kg 150 850.000 127.500.000 Cộng tiền hàng:...127.500.000 Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế GTGT:...6.375.000 Tổng cộng:...133.875.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mơi ba triệu tám trăm bảy mơi lăm nghìn
đồng./.
...
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu số 2: Phiếu kiểm nghiệm
Công ty Dợc và trang thiết bị y tế quân đội Xí nghiệp Dợc phẩm 120
Tên mẫu kiểm nghiệm: Erythromycin Nơi lấy mẫu: Kho B-XNDP120 Số sản xuất: 04-010-080 Ngày lấy mẫu: 10/5/2001 Nơi sản xuât: Cty Dợc và vật t y tế CL Ngời lấy mẫu: DS Thanh
Hạn dùng: 5-2005 Quy cách đóng gói: mỗi kiện 50 kg
Số lợng: Nhận xét cảm quan:
Yêu cầu kiểm nghiêm: Chất lợng Thử theo tài liệu: tiêu chuẩn cơ sở
Kết quả kiểm nghiệm
Yêu cầu Kết quả
Tính chất: Không màu, vị đắng Đúng
Độ tan rã: không quá 14 phút Đạt 8 phút
Khối lợng trung bình:... Đúng
Định tính: ... Đúng
Kết luận sau kiểm nghiệm: Dùng đợc
Ngày 10 tháng 5 năm 2001
Kiểm nghiệm viên T/P Kiểm nghiệm Giám đốc
Biểu số 3: Phiếu nhập kho
Phiếu nhập kho Mẫu số 01-VT
Ngày 10 tháng 5 năm 2001 Số 05
Họ tên ngời giao hàng: Đ/c Phơng Nợ TK: 152 HĐ số: 0225 ngày 29/4/2001 Nợ TK: 133
Nhập tại kho Hoá chất: Đ/c Hoan Có TK: 111 Cơ sở giao hàng: Công ty Dợc phẩm và trang thiết bị y tế Hà Nội
STT T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tính Số l- ợng Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 1 Erythromycin E001 kg 150 850.000 127.500.000 x Cộng x x 150 x 127.500.000
Phụ trách cung tiêu Giám đốc Ngời giao Thủ kho
(4) Thủ kho sau khi cùng ngời giao hàng ký vào Phiếu nhập kho thì tiến hành
nhập kho vật liệu. Căn cứ vào Phiếu nhập kho, thủ kho ghi sổ kho và chuyển chứng từ cho Kế toán vật liệu.
(5) Kế toán định kỳ xuống kho kiểm tra và nhận chứng từ. Sau khi thực hiện
định khoản và phân loại chứng từ, Kế toán ghi giá trị vào cột đơn giá và thành tiền, cập nhật số liệu vào máy để tự động lên Sổ chi tiết và Sổ tổng hợp.
• Tổ chức chứng từ xuất vật t:
- Loại chứng từ sử dụng:
Chứng từ mệnh lệnh: Đơn đặt hàng hoặc kế hoạch sản xuất. Chứng từ thực hiện: Phiếu xuất kho
- Quy trình luân chuyển:
Nghiệp vụ (1) (2) (3) nhập kho
Lập kế hoạch xuất Ký duyệt lệnh xuất Lập Phiếu xuất kho
...Quản đốc Thủ kho Kế toán vật liệu
(4) (5) (6) Bảo quản
lu trữ ...Đề nghị xuất Xuất kho Ghi sổ
(1) Căn cứ vào đơn đặt hàng, kế hoạch của cấp trên và định mức tiêu hao mà
phòng Kỹ thuật đã tính toán, phòng Kế hoạch lập kế hoạch sản xuất cụ thể để trình giám đốc phê duyệt.
(2) Căn cứ vào Bản kế hoạch, thủ trởng đơn vị ký duyệt lệnh xuất.
(3) Phòng Kế hoạch lập Phiếu xuất kho giao cho quản đốc thực hiện. Phiếu
xuất kho đợc viết thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần): liên 1 lu tại phòng Kế hoạch, liên 2 và 3 giao cho quản đốc, liên 3 do thủ kho giữ để ghi sổ. Cán bộ lập phiếu chỉ ghi số lợng xuất và cột số lợng.
Biểu số 4: Phiếu xuất kho
Phiếu xuất kho Mẫu số 02- VT Ngày 12 tháng 5 năm 2001
Họ tên ngời nhận hàng: Phân xởng viên Nợ TK: 621 Lý do xuất kho: KHSX Erythromycin 50 kg Có TK: 152
STT T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số Đơn vị tín h Số lợng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1 Erythromycin E001 kg 50 50 825.000 41.250.000 x Cộng x x 50 50 x 41.250.000
Giám đốc Phòng Kế hoạch Ngời giao Thủ kho
(4) Quản đốc lên phòng Kế hoạch căn cứ định mức thấy hợp lý sẽ nhận Phiếu
xuất kho, sau đó cầm xuống kho đề nghị xuất.
(5) Thủ kho căn cứ vào Phiếu xuất kho cho tiến hành xuất kho vật liệu theo
đúng số lợng, chủng loại, quy cách. Thủ kho sau ghi số thực xuất vào cột số lợng sẽ cùng quản đốc ký vào Phiếu xuất kho và giữ lại 1 liên để ghi sổ.
(6) Kế toán vật liệu định kỳ kiểm tra kho và nhận Phiếu xuất kho, định khoản
và phân loại chứng từ, định khoản và ghi cột đơn giá, thành tiền cho Phiếu xuất kho. Cuối cùng kế toán nhập số liệu vào máy tính để lên Sổ chi tiết và tổng hợp.
B
ớc 2 : Tổ chức giai đoạn ghi sổ tài khoản:
Công tác định khoản cho các nghiệp vụ phát sinh và các bút toán điều chỉnh đ- ợc thực hiện theo từng phần hành một và do kế toán phần hành đó thực hiện trên máy. Máy sau khi nhận diện số liệu sẽ tiến hành tổng hợp và kết xuất sổ sách cần thiết theo nhu cầu kế toán.
Việc hạch toán trên máy phải tuân theo quy định của Xí nghiệp và Chế độ kế toán hiện hành:
- Kế toán tài sản cố định: phải trích khấu hao cho toàn bộ tài sản hiện có thuộc sở hữu của đơn vị, số tiền trích khấu hao đợc hạch toán vào chi phí của Xí nghiệp, vốn khấu hao đã trích phải nộp lên Tổng Công ty.
- Kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội: quy định hạch toán theo phơng án tính l- ơng thống nhất toàn Xí nghiệp dựa vào Chế độ lơng theo cấp bậc do Nhà nớc quy định.
- Kế toán thanh toán: yêu cầu hạch toán chi tiết đối với các khoản tạm ứng, các khoản thanh toán chậm và thanh toán nội bộ.
- Kế toán chi phí, giá thành: trên cơ sở xây dựng định mức tiêu hao đợc Xí nghiệp duyệt, hạch toán các loại chi phí phù hợp điều kiện cụ thể của Xí nghiệp để lập báo cáo giá thành và báo cáo chi ngoài giá thành, đồng thời bổ sung một số chi phí phát sinh ở văn phòng Xí nghiệp liên quan hoạt động sản xuất ở phân xởng để xác định lợi nhuận.
Sổ chi tiết trên máy chủ yếu là: Sổ chi tiết theo dõi công nợ, Sổ chi tiết theo dõi tài sản cố định vàSổ chi tiết theo dõi vật t.
Kế toán chi tiết vật liệu đòi hỏi sự kết hợp chặt chẽ giữa kho, kế toán và phòng Kế hoạch nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của tng thứ, từng loại vật liệu cả về số lợng, chủng loại, chất lợng và giá trị.