Techcombank.
2.2.4.1 . Phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập, chi phớ của ngõn hàng.
Tỡnh hỡnh thu nhập và chi phớ của NHTMCPKT được thể hiện qua bảng 2.7:
Bảng 2.7: Tỡnh hỡnh thu nhập của Techcombank
(Đơn vị: Tỷ đồng) Chỉ tiờu 2002 2003 So sỏnh 2003/2002 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối %
Thu lói cho vay 208,1 66,78 320,5 68,73 112,4 54,01
Thu lói tiền gửi 74,1 23,78 103,7 22,24 29,6 39,95
Thu lói gúp vốn mua CP 0,384 0,12 0,539 0,11 0,155 40,36
Tổng thu từ lói 282,58 90,68 427,74 91,1 145,16 51,4
Thu từ nghiệp vụ BL 2,24 0,72 3,53 0,76 1,29 57,59
Thu phớ dịch vụ TT 17,14 5,5 24,9 5,34 7,76 45,3
Thu phớ dịch vụ NQ 0,137 0,04 1,1 0,23 0,783 247
Thu từ tham gia TTTT 0,025 0,008 0,023 0,005 - 0,002 -8 Lói từ kinh doạnh ngoại hối 6,3 2,02 9,6 2,06 3,3 52,4 Thu từ DV uỷ thỏc, đại lý 0,002 0,0006 0,005 0,001 0,003 150
Thu từ dich vụ khỏc 2,01 0,64 2,2 0,47 0,19 9,45
Khoản thu nhập bất thường 0,153 0,39 0,2 0,054 0,047 30,7
Tổng thu ngoài lói 28,05 9,32 38,56 8,9 9,53 33,9
Tổng thu nhập 311,61 100 466,3 100 154,69 49,64
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh Techcombank năm 2002, 2003)
Nhỡn một cỏch tổng quỏt, tổng thu nhập năm 2003 là 466,3 tỷ đồng tăng 154,69 tỷ so với tổng thu nhập năm 2002, tương đương với tốc độ tăng là 49,64%. Sự tăng lờn này là do thu nhập từ lói tăng 154,16 tỷ tương đương tăng 51,4% năm 2003 so với năm 20022, thu ngoài lói năm 2003 tăng 9,53 tỷ (tương đương tăng
33,9%). Điều này cho thấy một dấu hiệu của việc tăng trưởng của Techcombank qua cỏc năm.
Hầu hết tất cả cỏc khoản mục đều cú sự tăng trưởng cụ thể là:
Cũng như cỏc NHTM khỏc, nguồn thu từ cỏc nghiệp vụ truyền thống của Techcombank vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Khoản thu lói cho vay năm 2003 là 320,5 tỷ (68,73%) tăng 112,4 tỷ so với năm 2002 (208,17 tỷ với tỷ trọng là 66,78%) tương đương với tốc độ tăng là 54,01%. Đõy là cơ cấu thu nhập rất hợp lý khi khoản mục thu từ tớn dung luụn chiếm khoảng từ 60% đến 70 % trong tổng thu nhập của ngõn hàng. Cú được kết quả này là nhờ sự cố gắng nỗ lực của toàn thể ngõn hàng trong việc tớch cực tiếp cận cỏc khỏch hàng, làm tốt cụng tỏc cho vay và thu lói từ cỏc khoản vay.
Khoản mục mang lai thu nhập lớn thứ hai cho techcombank trong cơ cấu tổng thu nhập là khoản thu từ lói tiền gửi của Techcombank tại cỏc tổ chức tớn dụng khỏc cụ thể là năm 2002 là 74,1 (23,78%) và năm 2003 là 103,7 (29,6 %). Như vậy qua hai năm khoản thu nhập từ lói tiền gửi của Techcombank đă tăng về số tuuyệt đối là 29,6 tỷ tương đương với tỷ lệ tăng là 39,95%.
Đứng ở vị trớ thứ 3 trong cơ cấu thu nhập của Techcombank là khoản thu từ dịch vụ thanh toỏn. Năm 2003 doanh thu từ hoạt động thanh toỏn là 24,9 tỷ chiếm 5,34% trong tổng thu nhập trong khi năm 2002 đạt con số tuyệt đối là 17,14 tỷ đồng chiếm 5,5% trong tổng thu nhập của năm 2002.
Lói từ kinh doanh ngoại hối đó tăng so với năm trước với số tiền tăng là 3,3 tỷ, tương đương với tăng 52,4% về số tương đối. Khoản thu từ dịch vụ uỷ thỏc đại lý cũng tăng lờn qua 2 năm. Năm 2003 đạt 0,005 tỷ (0,001%) tăng 0,003 tỷ so với 2002 (năm 2002 đạt 0,002 tỷ, chiếm 0,0006% trong tổng thu nhập của năm 2002) tương đương với tốc độ tăng về số tương đối là 158%. Thu gúp vốn mua cổ phần, thu từ hoạt động bảo lónh, thu phớ từ dịch vụ ngõn quỹ, thu từ dịch vụ khỏc và cỏc khoản thu bất thường đều tăng lờn duy chỉ cú khoản thu từ tham gia thị trường tiền tệ là cú sự sụt giảm, cụ thể là giảm 0,002 tỷ- tương đương với số tương đối giảm 8%.
2.4.2.2. Phõn tớch chi phớ của Techcombank
Bảng 2.8: Tỡnh hỡnh chi phớ của Techcombank.
(Đơn vị: tỷ đồng) Chỉ tiờu 2002 2003 So sỏnh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối %
Chi trả lói tiền gửi 116,96 38,2 152,1 35,43 35,14 30
Chi trả lói tiền vay 97,8 32 120 27,95 22,2 22,7
Tổng chi phớ trả lói 214,76 70,12 272,1 63,4 57,34 26,7 Chi khỏc về hoạt động HĐV 0,263 0,086 0,35 0.08 0,087 33 Chi về dịch vụ thanh toỏn 6,85 2,24 9,8 2,28 2,95 43 Chi về tham gia TTTT 0,018 0,006 0,015 0,003 - 0,003 -16,7
Chi nộp thuế 0,67 0,22 0,85 0,2 0,18 26,9
Chi nộp cỏc khoản phớ,lệ phớ 0,11 0,036 0,12 0,03 0,01 9,1 Chi phớ cho nhõn viờn 16,95 5,53 35,43 8,25 18,48 1,1 Chi hoạt động Qlý & cụng cụ 11,33 3,7 22,52 5,24 11,19 98,76 Chi khấu hao cơ bản TSCĐ 2,26 0,74 2,65 0,62 0,39 17,25
Chi khỏc về tài sản 4,94 1,61 7 1,63 2,06 41,7
Chi dự phũng 46,96 15,33 76,84 17,9 29,88 63,63
Chi nộp phớ BHTG. 0.753 0,24 1,37 0,32 0,617 81,9
Chi bất thường khỏc 0,39 0,062 0,25 0,067 -0,14 - 35,9 Tổng chi phớ ngoài lói 91,51 29,88 157,2 36,6 65,69 71,78
Tổng chi phớ 306,27 100 429,3 100 123,03 40,2
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh của Techcombank năm 2002- 2003)
Bảng trờn thấy cho thấy tổng chi phớ của ngõn hàng năm 2003 là 429,3 tỷ tăng 123,03 tỷ so với 2002 tương đương với tốc độ tăng của chi phớ là 40,2%. Tổng chi phớ tăng lờn nguyờn nhõn là do sự tăng lờn của tổng chi phớ trả lói và tổng chi phớ ngoài lói. Tổng chi phớ trả lói năm 2003 là 272,1 tỷ đồng tăng 57,34 tỷ (tương đương tăng 27,7%) so với năm 2002 và tổng chi phớ ngoài lói tăng 65,69 tỷ tương đương với tốc độ tăng 71,78% cũng từ năm 2002 qua năm 2003.
Cú thể thấy sự biến động của cỏc khoản mục chi phớ chớnh sau:
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phớ là khoản chi trả lói tiền gửi. Năm 2002, chi phớ cho trả lói tiền gửi là 116,96 tỷ (38,2%), đến 2003 khoản chi này là 152,1 tỷ (35,43) tương đương với tăng về số tuyệt đối là 35,14 tỷ và số tương đối là 30%. Điều này cũng dễ hiểu vỡ ngõn hàng phải bỏ ra một lượng chi phớ tương đương để cú được khoản thu lớn nhất của mỡnh.
Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phớ của ngõn hàng là chi trả lói tiền vay. Năm 2002 khoản chi này là 97,8 tỷ (32%) sang đến 2003 khoản chi này là 120 tỷ (27,95%). Như vậy qua hai năm khoản chi trả lói tiền vay tăng lờn 22,3 tỷ tương đương về số tương đối là 22,7%.
Khoản chi dự phũng là một khoản chi chiếm tỷ trọng khỏ lớn trong tổng chi phớ của ngõn hàng. Tại Techcombank nhỡn vào bảng số liệu ta thấy năm2002 chi phớ cho dự phũng là 49,96 tỷ (15,33%), sang đến 2003 khoản chi này là 76,84 tỷ (17,9%). Như vậy, qua hai năm chi phớ cho dự phũng đó nõng lờn 29,88 tỷ tương đương với tốc độ tăng 63,63%.
Chi phớ cho nhõn viờn là một khoản chi khụng nhỏ trong tỷ trọng chi phớ của ngõn hàng, đặc biệt là đối với những ngõn hàng cú mạng lưới giao dịch rộng số lượng nhõn viờn cao. Qua 2 năm chi phớ cho nhõn viờn tăng 18,48 tỷ tương đương với tỷ lệ là 1,1 %.
Cỏc khoản mục chi phớ khỏc đều tăng với tốc độ tăng khỏ cao như: chi hoạt động quản lý cụng cụ, tăng 11,19 tỷ tương đương với tăng 98,76%; chi khỏc về tài sản; chi nộp bảo hiểm tiền gửi tăng 0,617 tỷ tương đương với 81,9 %; chi khỏc về tài sản tăng 2,06 tỷ tương đương với 41,7 %...Trong cỏc khoản chi chỉ cú khoản chi về tham gia thị trường tiền tệ là giảm 0.003 tỷ, tương đương giảm 16,7 % và chi bất thường giảm 0,14 tỷ (35,9%). Tuy nhiờn 2 khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phớ nờn khụng làm cho tổng chi phớ giảm xuống nhiều.
Trong cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập – chi phi của mỡnh mỡnh nhà quản tri Techcombank khụng chỉ quan tõm phõn tớch riờng lẻ hoặc chi phớ hoặc thu nhập mà, một cỏch khỏ toàn diện, đó tớnh toỏn tỷ lệ: Chi phớ/doanh thu để nghiờn cứu mối quan hệ giữa chi phớ và thu nhập. Hai chỉ tiờu tỷ trọng từng khoản chi phớ và thu nhập mới chỉ cho thấy cơ cấu thu nhập, cơ cấu chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh kinh doanh của ngõn hàng và sự biến động của cơ cấu đú. Để đỏnh giỏ sự biến động đú cú hợp lý khụng thỡ việc phõn tớch tỷ lệ chi phớ/thu nhập là một cỏch làm hiệu quả nhất và rất cần thiết. Tỷ trọng chi phớ trờn thu nhập cho biột cứ 100 đồng thu nhập của ngõn hàng phải mất bao nhiờu đồng cho chi phớ núi chung cũng như cho từng khoản chi phớ núi riờng. Thụng thường tỷ lệ này phải < 100% và càng xa 100% càng tốt, thể hiện ngõn hàng kinh doanh cú hiệu quả do quản lý tốt cỏc khoản
chi phớ trong kỳ. Theo con số thống kờ, năm 2002 tỷ lệ chi phớ/doanh thu của Techcombank giảm từ 90% đầu năm xuống cũn 83% và cuối năm. Sang năm 2003 tỷ trọng Chi phớ/ doanh thu là 92% với tổng chi phớ là 429,3 tỷ và tổng thu nhập là 466,3 tỷ đồng. Như thế, cú thể núi trong năm 2002 cụng tỏc quản lý chi phớ của ngõn hàng tốt hơn so với năm 2003. Việc tăng quy mụ cả ngồn vốn và tài sản lờn hơn 30% trong năm 2003 đồng nghĩa với việc cả doanh thu và chi phớ sẽ tăng hơn so với năm 2002 về số tuyệt đối.. nhưng ngõn hàng cần xem xột trong cụng tỏc quản lý chi phớ của mỡnh để cú được một tỷ trọng chi phớ/thu nhập một cỏch hợp lý, đảm bảo mang lại lợi nhuận cao cho ngõn hàng.
Qua việc khảo sỏt thực tế phõn tớch tỡnh hỡnh thu nhập và chi phớ của Techcombank ta cú thể thấy những nột nổi bật sau:
Thứ nhất
Cụng tỏc phõn tớch đó đề cập đến khỏ đầy đủ cỏc khớa cạnh, cỏc nội dung của thu nhập và chi phớ. Nhà phõn tớch khụng chỉ nghiờn cứu thu nhập, chi phớ một cỏch riờng rẽ mà đó quan tõm đến cả mối quan hệ giữa thu nhập và chi phớ để cú thể xõy dựng một cơ cấu hợp lý cho hai khoản mục này. Phương phỏp được sử dụng trong phõn tớch một cỏch hiệu quả là phương phỏp so sỏnh và phương phỏp tỷ lệ.
Thứ hai
Trong cụng tỏc phõn tớch, nhà quản trị sử dụng chỉ tiờu tổng thu nhập và tổng chi phớ cho thấy quy mụ thu nhập và chi phớ của ngõn hàng trong một thời kỳ nhất định cũng như sự biến động của chỳng giữa cỏc thời kỳ. Tuy nhiờn việc thay đổi quy mụ thu nhập hay chi phớ chưa thể kết luận được điều gỡ nếu trong ngõn hàng cú sự thay đổi về quy mụ đầu tư. Điều này đồng nghĩa với việc ngõn hàng phải xem xột sự biến động của thu nhập và chi phớ trong mối quan hệ với quy mụ tài sản, nguồn vốn hay lao động- đõy là cỏch để cú được cỏc kết luận chớnh xỏc hơn khi đỏnh về tỡnh hỡnh thu nhập và chi phớ của ngõn hàng.
Thứ ba
Ngõn hàng chưa đề cập đến việc tớnh toỏn lói suất hũa vốn- mà chỉ tiờu này phản ỏnh một nội dung quan trọng là ở mức lói suất đầu ra bao nhiờu thỡ thu nhập của ngõn hàng đủ để bự đắp mọi chi phớ cho nguồn vốn huy động.
2.2.
Lợi nhuận là mục tiờu theo đuổi của bất cứ đơn vị kinh doanh nào và ngõn hàng khụng phải là ngoại lệ. Việc phõn tớch chi phớ và thu nhập của bản thõn ngõn hàng thực chất là để cú một cỏi nhỡn tổng quan nhất về tỡnh hỡnh hoạt động để cỏc nhà quản tri ngõn hàng cú thể đưa ra cỏc biện phỏp nhằm tăng thu giảm chi, nõng cao dược lợi nhuận- mục tiờu cuối cựng mà bất cứ ngõn hàng nào cũng theo đuổi. Bảng 2.9 sau đõy sẽ cho thấy tỡnh hỡnh lợi nhuận của Techcombank như sau:
Bảng 2.9 : Tỡnh hỡnh lợi nhuận của Techcombank
(đơn vị: Tỷ đồng) Chỉ tiờu 2001 2002 2003 So sỏnh 2003/2002 Số tuyệt đối % Tổng thu 173,662 311,613 466,3 154,687 49,64 Tổng chi 173,662 306,272 429,3 123.028 40,12 Lợi nhuận 0 5,341 37 31,659 592,8
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn của Techcombank năm 2001, 2002, 2003)
Nhỡn vào bảng lợi nhuận của Techcombank thấy lợi nhuận của năm sau luụn cao hơn năm trước. Tốc độ tăng của lợi nhuận là rất cao. Trong khi năm 2001 tổng thu bằng tổng chi, lợi nhuận = 0 thỡ đến 2002 sau khi lấy thu – chi thỡ lợi nhuận thu được là 5,341 tỷ. Lợi nhuận càng tăng cao vào 2003 khi tổng thu đạt 466,3 tỷ; tổng chi là 429,3 và lợi nhuận là 37 tỷ. Như vậy từ 2002-2003 lợi nhuận đó tăng 31,66 tỷ; tương đương với số tương đối là 592,75 %. Đõy là một con số mà tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn Techcombank đó khụng ngừng phấn đấu trong suốt năm qua.
Nhà quản trị Techcombank cũn sử dụng phương phỏp tỷ lệ để tớnh toỏn một số hệ số phản ỏnh khả năng sinh lời của ngõn hàng mỡnh. Hai tỷ lệ được quan tõm đặc biệt trong phõn tớch là ROA và ROE. Đõy là hai chỉ tiờu tiờu biểu, phản ỏnh tỡnh hỡnh lợi nhuận của bất cứ một ngõn hàng nào. Bằng phương phỏp tỷ lệ, nhà quản trị tớnh toỏn và lập ra bảng so sỏnh 2.10:
Bảng 2.10: Chỉ tiờu đỏnh giỏ kết quả kinh doanh của Techcombank.
Chỉ tiờu 2002 2003
ROA(%) 0,1 0,5
ROE(%) 2,98 13,9
(Nguồn : Bỏo cỏo thường niờn của Techcombank năm 2002 và 2003)
Nhỡn vào bảng trờn nhà quản trị ngõn hàng nhận thấy cả ROA và ROE của ngõn hàng đều tăng qua hai năm. Đõy là một dấu hiệu tốt.
Là một ngõn hàng cổ phần nờn trong đỏnh giỏ nội dung này nhà quản trị Techcombank cũn quan tõm đến tỷ lệ chi trả cổ tức của ngõn hàng. Ta cú thể thấy được việc chi trả đú qua thời gian như sau:
Năm 2001: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 2% Năm 2002: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 6,28% Năm 2003: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 9%
Như thế, cú thể thấy tỷ lệ này của Techcombank tăng liờn tục qua cỏc năm, biểu hiện một tỷ lệ chi trả cổ tức lớn - đõy là một điều làm hài lũng tất cả cỏc cổ đụng ngõn hàng, biểu hiện sự lớn mạnh và hiệu quả của Techcombank trong họat động kinh doanh thực tiễn.
Qua khảo sỏt cụng tỏc phõn tớch lợi nhuận ở Techcombank ta cú thể thấy phương phỏp chủ yếu mà nhà quản trị Techcombank sử dụng khi phõn tớch là phương phỏp so sỏnh và phương phỏp tỷ lệ để tớnh toỏn sự thay đổi của tổng lợi nhuận qua cỏc năm đồng thời tớnh toỏn và so sỏnh một vài tỷ lệ phản ỏnh lợi nhuận của ngõn hàng là ROA và ROE. Tuy nhiờn, sự đỏnh giỏ cún sơ sài và phương phỏp phõn tớch được sử dụng cũn chưa hiệu quả do nhà quản trị khụng sử dụng phương phỏp phương phỏp Dupont để nghiờn cứu cỏc nhõn tố tỏc động làm thay đổi ROA, ROE đồng thời chưa sử dụng phương phỏp thay thế liờn hoàn để xỏc định mức độ ảnh hưởng của từng nhõn tố đú đến hai chỉ tiờu ROA và ROE. Do vậy, kết quả phõn tớch cũn rất sơ sài và khụng hiệu quả.