- TK 4212: Lợi nhuận cha phân phối năm nay.
38 Giám đốc công ty
Giám đốc công ty Phó GĐ CTy Phòng Hành chính - Nhânsự Phòng Tài chính- kế toán Phòng Kỹ thuật- KCS Phòng Kế hoạch - đầu tư Phòng Kinh doanh
- Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác: tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nớc Việt Nam công bố.
- Phơng pháp kế toán TSCĐ:
+ Nguyên tắc đánh giá: theo nguyên giá và giá trị hao mòn.
+ Phơng pháp khấu hao: khấu hao theo bảng khấu hao đã đợc cục quản lí vốn và tài sản Nhà nớc thành phố Hà Nội phê duyệt.
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho:
+ phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho: KKTX + phơng pháp tính giá xuất: giá bình quân gia quyền
* Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Bộ máy kế toán Công ty đợc chia ra:
- Kế toán trởng: là ngời có trách nhiệm kế toáncuối cùng, xác định kết quả kinh doanh của Công ty để ghi vào sổ kế toán tổng hợp, đồng thời phân tích các kết quả đạt đợc giúp giám đốc lựa chọn phơng án kinh doanh tối u.
- Kế toán vốn bằng tiền và tiền vay: có nhiệm vụ theo dõi và phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền, theo dõi thu chi. Đồng thời phản ánh các khoản nợ phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh mà Công ty phải trả. Phản ánh đầy đủ vào các sổ sách liên quan.
- Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thanh toán: có nhiệm vụ ghi chép phản ánh số lợng, giá trị TSCĐ hiện có của Công ty, tình hình tăng giảm TSCĐ, theo dõi kế hoạch đầu t. Đồng thời theo dõi thanh toán theo từng đối tợng và từng khoản thanh toán.
- Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: có nhiệm vụ xác định đối tợng tính giá thành, tập hợp chi phí từ các phân xởng, kết hợp với kế toán các phần hành khác để phân bổ chi phí tơng ứng vào giá thành sản phẩm phù hợp.
- Kế toán ngân hàng kiêm kế toán lơng: theo dõi các khoản tiền vay, tiền gửi, khoản phải nộp bằng uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản. Đồng thời theo dõi các khoản thanh toán với công nhân viên.
- Kế toán vật t: theo dõi và phản ánh sự biến động của nguyên vật liệu.
- Kế toán thành phẩm, tiêu thụ kiêm kế toán bán hàng: theo dõi và phản ánh tình hình nhập xuất, tồn kho thành phẩm, tình hình tiêu thụ thành phẩm cũng nh các khoản chi liên quan đến tiêu thụ.
- Thủ quĩ: quản lí nhập, xuất tiền mặt
Ngoài ra Công ty còn có bộ phận kế toán tại chi nhánh Đà Nẵng. Bộ phận này sẽ có nhiệm vụ xử lí chứng từ sơ bộ sau đó chuyển số liệu về phòng Kế toán Công ty.
∫ Sơ đồ 24: Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty Sứ Thanh Trì 39 Kế toán trưởng Kế toán chi nhánh Đà Nẵng Kế toán tiền mặt và tiền Kế toán TSCĐ, kế toán Kế toán tập hợp CP và Kế toán ngân hàng , Kế toán vật tư Kế toán thành phẩm, tiêu Thủ quĩ
* Hệ thống chứng từ kế toán
Một số chứng từ chủ yếu của Công ty nh sau:
- Các chứng từ về tiền: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanh toán tạm ứng, séc chuyển khoản, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi.
- Các chứng từ về hàng tồn kho: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
- Chứng từ bán hàng: hóa đơn GTGT
- Các chứng từ khác: bảng chấm công, phiếu giao nhận thành phẩm, phiếu báo làm thêm giờ....
* Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty Sứ Thanh Trì là một doanh nghiệp lớn, hoạt động kinh doanh đa dạng, số l- ợng nghiệp vụ phát sinh nhiều vì thế Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản do nhà nớc ban hành. Đối với tài khoản trong bảng, kế toán Công ty chỉ không sử dụng các tài khoản 161, 129, 139, 159, 461, 212, 342, 611 và 631. Với tài khoản ngoài bảng Công ty sử dụng 5 tài khoản: TK002, TK003, TK004, TK007 và TK009. Ngoài ra để phục vụ cho nhu cầu quản lí kế toán Công ty còn mở thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3,...
* Tổ chức sổ sách kế toán
Kế toán Công ty sử dụng hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật Ký chung. Sổ sách và mối quan hệ giữa các sổ theo hình thức này đợc khái quát theo sơ đồ sau:
∫ Sơ đồ 25: Kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối tháng40 40
Chứng từ gốc Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Sổ(thẻ)kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp số liệu
Hệ thống sổ kế toán tại Công ty đợc mở theo đúng qui định của Nhà nớc cho hình thức Nhật ký chung, bao gồm các sổ sau:
- Sổ tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, sổ cái (mở cho tất cả các tài khoản đang sử dụng) - Sổ chi tiết: mỗi tài khoản chi tiết đợc mở một sổ .
* Hệ thống báo cáo kế toán
Hiện nay Công ty sử dụng 27 mẫu bảng biểu do Bộ tài chính qui định trong đó có 4 báo cáo chính đợc lập theo quí: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối ngân sách và báo cáo lu chuyển tiền tệ. Các báo cáo này đợc gửi tới Tổng Công ty, tới các cơ quan chức năng nh: cơ quan thuế, tổng cục thống kê.
Toàn bộ hệ thống báo cáo do phòng Kế toán lập và lu bảo quản theo đúng thời gian và qui định của Nhà nớc.
II. Thực trạng kế toán thành phẩm tại công ty sứ thanh trì