- TK 62 1: Chi phí NVL trực tiếp TK 627 : Chi phí sản xuất chung
Nợ TK 152 : Giá thực tế NVL thừa Có TK 721 : Thu nhập bất thường
Có TK 333: Thuế GTGT phải nộp Nếu xuất kho NVL để trả lại
Nợ TK 111 : 432748785
Có TK 152 : 412141700 Có TK 133 : 20607085 Có TK 133 : 20607085
Mẫu chứng từ ghi sổ nghiệp vụ xuất NVL dùng cho tho công công trình Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 03 năm 2005 Số CTGS : 12 Số CTGS : 12
Tài khoản Số tiền
trích yếu
Nợ Có Nợ Có
Chi phí NVL trực tiếp 621 412141700
Nguyên liệu chính 152 412141700
Cộng 412141700 412141700
2.3.4 Kế toán NVL thừa , thiếu khi kiểm kê tại công ty
Định kỳ một năm một lần Công ty công trình đường thủy tổ chức kiểm kê kho để kiểm tra tình hình tồn kho NVL kịp thời phát hiện và xử lý những chênh kho để kiểm tra tình hình tồn kho NVL kịp thời phát hiện và xử lý những chênh lệch tại tại kho , trên sổ sách và trên thực tế . Khi có lệnh kiểm kê của cấp trên thì phòng vật tư của Công ty cùng phòng kế huạch thành lập ban kiểm kê gồm 01 trưởng ban và các uỷ viên và làm việc theo chuẩn mực kế toán hiện hành khi phát hiện các trờng hợp thừa và thiếu trong kiểm kê.
Kiểm kê khi phát hiện thấy thiếu NVL thì căn cứ vào biên bản kiểm kê và biên bản sử lý kế toán ghi : bản sử lý kế toán ghi :
Nợ TK 138 : Chờ sử lý
Nợ TK 111, 138 , 334 : Yêu cầu bồi thường Có TK 642 :Thiếu trong định mức Có TK 642 :Thiếu trong định mức Có TK 152 : Giá thực tế của NVL thiếu
Kiểm kê khi phát hiện thừa NVL so với sổ sách nếu la thừa của Công ty thì kế toán ghi : toán ghi :
Nợ TK 152 : Giá thực tế NVL thừa Có TK 721 : Thu nhập bất thường Có TK 721 : Thu nhập bất thường Nếu phát hiện thừa của Công tu khác thi kế toán ghi : Nợ TK 152 : Giá thực theo hoá đơn Có TK 338 : Phải trả khác