dựng hồ chưa kiểm toán năm mà chưa xây dựng hồ sơ kiểm toán chung. Những thông tin về hoạt động kinh doanh của khách hàng, hệ thống kiểm soát nội bộ và những đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ, giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ công ty,… Công ty lưu trong hồ sơ kiểm toán năm đầu tiên
Hồ sơ kiểm toán năm của Công ty được phân theo các chỉ mục 1000, 2000, 3000, 4000, 5000, 6000, 7000. Trong mỗi mục gồm các giấy tờ làm việc sau:
<1000> Chỉ mục lập kế hoạch kiểm toán bao gồm các mục:
<1100> Lập kế hoạch phục vụ khách hàng gồm các giấy tờ làm việc: Dịch vụ khách hàng và mô tả nhu cầu khách hàng; kế hoạch phục vụ khách hàng – nội bộ; kế hoạch kiểm toán và danh mục tài liệu cần cung cấp; các tài liệu lập kế hoạch kiểm toán khác
<1200> Các thư từ giao dịch khách hàng
<1300> Hợp đồng kiểm toán / dịch vụ gồm: Hợp đồng kiểm toán / dịch vụ đã ký; các tài liệu khác bổ sung nội dung cung cấp dịch vụ
<1400> Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
<1500> Tìm hiểu chu trình kế toán quan trọng bao gồm: tìm hiểu chu trình thu và chi tiền; chu trình bán hàng & phải thu; chu trình mua hàng & phải trả; chu trình hàng tồn kho và giá vốn; chu trình lương & phải trả CNV; chu trình TSCĐ & xây dựng cơ bản.
<1600> Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính gồm: thực hiện phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
<1700> Xác định mức trọng yếu
<1800> Đánh giá rủi ro kiểm toán và kế hoạch kiểm toán gồm: Đánh giá rủi ro kiểm toán và môi trường kiểm soát; Kế hoạch kiểm toán cho các tài khoản trọng yếu và sai sót phát hiện; tổng hợp kế hoạch kiểm toán.
<2000> Chỉ mục lập báo cáo tài chính
<2100> Thư quản lý và các tư vấn khách hàng khác gồm: Thư quản lý năm nay chính thức; thư quản lý năm nay dự thảo; các khuyến nghị khác cho khách hàng; thư quản lý năm trước chính thức
<2200> Báo cáo tài chính gồm: báo cáo tài chính năm nay chính thức (đã ký); bảng cân đối phát sinh; các bút toán điều chỉnh và phân loại lại; báo cáo tài chính năm trước (đã ký)
<2300> Tóm tắt kiểm toán gồm: soát xét các báo cáo tài chính lần cuối; bảng tổng hợp kết quả kiểm toán; đánh giá sai sót; thư trình bày của ban giám đốc khách hàng; đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng; soát xét các sự kiện sau ngày kết thúc năm tài chính; soát xét về các tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết; soát xét về thay đổi chính sách kế toán và sai sót
<3000> Chỉ mục quản lý cuộc kiểm toán
<3100> soát xét và phát hành báo cáo gồm: phê duyệt phát hành báo cáo tài chính và thư quản lý; soát xét tổng hợp kiểm toán của chủ nhiệm kiểm toán và ban giám đốc; soát xét nội dung và trình bày báo cáo kiểm toán
<3200> Soát xét tính độc lập của kiểm toán viên gồm: Cam kết về tính độc lập của các thành viên nhóm kiểm toán; soát xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên; các biện pháp đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên
<3300> Quản lý thời gian và công việc gồm: thời gian kiểm toán kế hoạch; thời gian kiểm toán thực tế; so sánh giữa kế hoạch và thực tế, đánh giá hiệu quả làm việc
<3400> Đánh giá nhân viên & các vấn đề cần phản hồi với Ban Giám đốc: đánh giá nhân viên trong nhóm kiểm toán; các vấn đề cần phản hồi với Ban Giám đốc
<4000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết tài sản
<5000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết công nợ phải trả <6000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết vốn chủ sở hữu
<7000> Chỉ mục kiểm tra chi tiết báo cáo kết quả kinh doanh
Các chỉ mục 4000,5000,6000,7000 bao gồm các tài liệu (bảng tổng hợp; ghi chú soát xét hệ thống; chương trình kiểm toán; giấy tờ làm việc…) của việc kiểm tra chi tiết các khoản doanh thu, chi phí trên báo cáo kết quả kinh doanh.