- Là bộ phận nghiệp vụ tham mu cho Giám đốc trong việc thực hiện chế độ bảo hộ lao động và đào tạo cho CNV trong Công ty
2.1.4.2. Hỡnh thức kế toỏn:
Cụng ty hiện nay đang tổ chức vận dụng hỡnh thức kế toỏn, ỏp dụng theo hỡnh thức kế toỏn “Chứng từ ghi sổ” kết hợp với việc xử lý những thụng tin, số liệu trờn mỏy vị tớnh.
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức sổ này là:
+ Tỏch rời trỡnh tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trỡnh tự ghi sổ phõn loại theo hệ thống toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế - tài chớnh phỏt sinh để ghi vào hai sổ kế toỏn tổng hợp là “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” và “Sổ cỏi”.
+ Tỏch rời việc ghi chộp kế toỏn tổng hợp với việc ghi chộp kế toỏn chi tiết theo hai đường khỏc nhau vào hai loại sổ kế toỏn là: “Sổ kế toỏn tổng hợp” và “Sổ kế toỏn chi tiết”.
+ Cuối thỏng, cuối quý phải lập “Bảng cõn đối tài khoản” để kiểm tra tớnh chớnh xỏc của việc ghi chộp kế toỏn tổng hợp và lập “Bảng tổng hợp chi tiết” theo từng loại tài khoản cấp 1 cú mở chi tiết để kiểm tra tớnh chớnh xỏc của việc ghi chộp kế toỏn chi tiết.
Hệ thống sổ sỏch trong hỡnh thức này gồm: Sổ kế toỏn tổng hợp và cỏc sổ, thẻ hạch toỏn chi tiết.
1Sổ kế toỏn tổng hợp gồm:
2Sổ Cỏi: Là sổ phõn loại (ghi theo hệ thống) dựng để hạch toỏn tổng hợp. Mỗi tài khoản được phản ỏnh trờn một vài trang Sổ Cỏi (cú thể kết hợp phản ỏnh chi tiết) theo kiểu ớt hoặc nhiều cột.
3Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ ghi theo thời gian, phản ỏnh toàn bộ chứng từ ghi sổ đó lập trong thỏng. Sổ này nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu với Sổ Cỏi. Mọi chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đều phải đăng ký vào sổ này để lấy số hiệu và ngày thỏng. Số liệu
của chứng từ ghi sổ được đỏnh liờn tục từ đầu thỏng đến cuối thỏng (hoặc từ đầu năm đến cuối năm), ngày, thỏng trờn chứng từ ghi sổ tớnh theo ngày ghi “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”.
4Cỏc sổ và thẻ hạch toỏn chi tiết: Dựng để phản ỏnh cỏc đối tượng cần hạch toỏn chi tiết (vật liệu, cụng cụ dụng cụ, tài sản cố định, chi phớ sản xuất, tiờu thụ…).
Sơ đồ kế toỏn hỡnh thức “Chứng từ ghi sổ”
Trang 34/77
Chứng từ gốc Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ Sổ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ Sổ cỏi Sổ đăng ký CTGS Bảng chi tiết SPS Bảng đối chiếu SPS ) (
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra