- TK338 2 KPCĐ TK3383 BHXH
Uỷ nhiệm ch
Uỷ nhiệm chi
Chuyển khoản, chuyển tiền, th, điện, lập ngày:
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH thiết bị và công nghệ Phơng Bắc Số tài khoản:
Tại ngân hàng: Đầu t phát triển - Thành phố Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: BHXH Thành phố Hà Nội Số tài khoản:
Tại ngân hàng:
Số tiền bằng chữ: Hai mơi bảy triệu năm trăm mời ngàn đồng chẵn Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toán Chủ tài khoản Kế toán TP kế toán Kế toán TP kế toán
Phần do NH ghi Tài khoản nợ Tài khoản có
Số tiền bằng số 27.510.000
* Sổ cái
Cuối tháng sau khi cộng cuối tháng ở nhật ký chứng từ, lấy số liệu ở dòng cộng có của nhật ký chứng từ để vào sổ cái.
- Nội dung của sổ cái: là sổ tài khoản cấp I. trong hình thức kế toán này, sổ cái đợc ghi vào cuối tháng từ số liệu là số tổng cộng cuối tháng ở các nhật ký chứng từ. Nh vậy sổ cái chỉ phản ánh đợc số liệu của tài sản ở tổng số tại thời điểm cuối tháng và tình hình biến động của từng chỉ tiêu phản ánh ở các tài khoản trong cả tháng. Để nắm thông tin kế toán hàng ngày cần lấy số liệu ở các sổ kê toán. Mỗi tài khoản mở một trang sổ mỗi tháng ghi 1 cột (ghhi nợ phần trên, có phần dới) vì số liệu ghi có chỉ có 1 số duy nhất là số tổng cộng ghi có từ NKCT mở co bên có của TK ghi vào.
* Kết cầu mẫu sổ cái trong hình thức NKCT: có thể kết hợp đợc một phần kế toán chi tiết ngay trong các NKCT (VD: chi tiết tạm ứng) còn đại bộ phận kế toán chi tiết khác vẫn đợc ghi chép ở hệ thống sổ kế toán chi tiết nh cc hình thức kế toán khác
* Cách ghi sổ cái đợc quy định + Cột 1: ghi có các TK đối ứng
+ Cột 2: ngày tháng phát sinh nghiệp vụ từ tháng 1 đến tháng 12 Cột…
* Cơ sở và phơng pháp ghi: căn cứ vào bảng phân bổ tổng hợp lơng của toàn xí nghiệp và chứng từ khác. Căn cứ vào bảng tổng hợp lơng của toàn xí nghiệp
Công ty tnhh thiết bi & cn ph- ơng bắc
Sổ cái
TK 334 - Phải trả cho công nhân viên
Số d nợ đầu năm Nợ Có Ghi có TK đối ứng. Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 ….. Tháng 6 …. Tháng 12 Cộng Có TK 111 - Tiền mặt 141000000 Cộng phát sinh nợ 141000000 Cộng phát sinh có 141000000
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Công ty tnhh thiết bị & cn ph- ơng bắc
Sổ cái
TK 334 - Phải trả cho công nhân viên
Số d nợ đầu năm Nợ Có Ghi có TK đối ứng. Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 ….. Tháng 6 …. Tháng 12 Cộng Có TK 111 - Tiền mặt 14100000 0 Có TK 111 - tiền mặt 28655000 Nợ 24% lên cấp trên 27555000 Cộng phát sinh nợ 27510000 Cộng phát sinh có 27510000
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
(Ký) (Ký)
Chơng 3
Một số kiến nghị về công tác tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty TNHH thiết bị và công nghệ
1.
nhận xét, đánh giá về công tác quản lý và tổ chức lao động và công tác kế toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng của đơn vị để tìm ra các điểm mạnh và điểm tồn tại cơ bản
Do thời gian thực tập ở Công ty không nhiều nên những hiểu biết của em vềd tình hình thực tế ở Công ty có hạn. Nhng nhìn chung em thấy: trong công tác quản lý lao động Công ty đã thực hiện rất tốt,nắm chắc các thành phần lao động, có sự phân công hợp lý, sử dụng tài năng đung nơi đúng chỗ để cho mỗi kỹ s kỹ thật cũng nh công nhân lành nghề phát huy hết đợc khả năng chuyên môn của mình. Nh vậy các sản phẩm của Công ty đã hoàn thành vợt mức kế hoạch và đảm bảo chất lợng cũng nh thẩm mỹ với kiểu dáng, bao bì, chủng loại. Đó là điều quyết định thành bại của Công ty với những mẫu mã chủng loại ngày càng phát triển, càng mở rộng ra ngay cả liên doanh công nghệ nớc ngoài. Em thấy việc bố trí lao động giữa các phòng phân x- ởng và các tổ đội sản xuất, bộ phận phụ trợ là rất hợp lý không có đơn vị thừa, không có đơn vị thiếu làm cho công việc không phải chờ đợi, đảm bảo sự liên tục trong quá trình sản xuất ra sản phẩm. CáC chuyên viên kỹ thuật lành nghề đợc bố trí rất đều ử các phân xởng sản xuất.
Công tác kế toán tiền lơng và các khoản tính trích theo lơng đợc Công ty TNHH thiết bị & công nghệ Phơng Bắc thực hiện rất tốt. Doanh nghiệp có một đội ngũ kế toán viên nghiệp vụ tốt, giải quyết nhanh gọn mọi yêu cầu. Tiền lơng tính toán cho công viên troĐôânh nghiệp rất kịp thời, không chậm trễ lơng lĩnh đúng kỳ, tiền l- ơng tính và trả nhanh. Riêng BHXH tính trả cho ngời đợc hởng rất nhanh gọn và đúng chế độ.
Nhìn chung, công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích ở doanh nghiệp đã thực hiện đúng theo chế độ quy định tài chính kế toán của Nhà nớc ban hành.
Tuy nhiên, theo đặc điểm riêng của Công ty là sản xuất, công tác tiền lơng và các khoản trích theo lơng đã làm kịp thời phản ánh đúng, con số chính xác về tiền l- ơng thởng, BHXH Chính những số liệu này phản ánh mức độ đi lên của Công ty,…
phản ánh đời sống của công nhân viên công ty.
Đây là sự phản ánh sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo công ty, nhất là giám đốc đã đa doanh nghiệp vợt qua mọi khó khăn, đứng vững trong nền kinh tế chung của cả nớc.
2. Nêu các ý kiến đóng góp về công tác kế toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng