- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi việc thanh toán với nhà cung cấp, đồng thời theo dõi việc thu chi tiền mặt của công ty.
2.2.4.4.Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sổ chi tiết tài khoản doanh thu bán hàng
2.2.4.4.Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí phát sinh có liên quan chung đến mọi hoạt động của công ty.
Chi phí quản lý gồm: Chi phí nhân viên văn phòng, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí hội nghị, tiếp khách, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nớc... Các chi phí này đ- ợc hạch toán vào TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Căn cứ vào chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ,đến cuối tháng ghi sổ cái TK 642 .
Chi phí quản lý doanh nghiệp đợc phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi tháng, sau đó chi phí quản lý doanh nghiệp đợc kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả.
2.2.4.4.1.Tính lơng và các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý. Căn cứ vào bảng tính lơng tháng 2, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ
Biểu số 26:
Chứng từ ghi sổ
Số: 681 Ngày 7/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trả lơng cho nhân
viên văn phòng 6421 36 650 240
334 36 650 240
2.2.4.4.2. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định.
Hàng tháng tiến hành trích BHXH,BHYT,KPCĐ tỷ lệ 25% trong đó 6% trừ vào lơng. Kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lơng phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 27:
Chứng từ ghi sổ
Số: 682 Ngày 7/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
BHXH,BHYT,KPCĐ 6421 6 963 546
Trừ vào lơng 6% 334 2 199 014
Phải trả khác 338 9 162 560
2.2.4.4.3. Chi phí đồ dùng văn phòng
Căn cứ vào những chứng từ liên quan đến việc xuất công cụ dụng cụ dùng cho quản lý, kế toán phản ánh vào các chứng từ ghi sổ
Biểu số 28:
Chứng từ ghi sổ
Số: 680 Ngày 2/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi phí đồ dùng văn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phòng 6423 3 215 206
153 3 215 206
2.2.4.4.4. Trích khấu hao TSCĐ bộ phận văn phòng
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 29:
Chứng từ ghi sổ
Số:689 Ngày 15/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trích khấu hao TSCĐ
6424 3 237 288
214 3 237 288
2.2.4.4.5. Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty bao gồm những chi phí nh: Trả cớc phí internet, mua quà tặng đại hội Công đoàn, chi phí lắp đặt điện thoại mới,thanh toán tiền điện, điện thoại, chi phí thuê sân bóng, chi phí tiền đổ rác, tiền thuê kho…
Căn cứ vào những chứng từ phát sinh liên quan đến dịch vụ mua ngoài, kế toán tiến hành phản ánh vào các chứng từ ghi sổ
Biểu số 30:
Chứng từ ghi sổ
Số: 692 Ngày 10/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiên
Nợ Có Nợ Có
Trả tiền điện thoại
tháng 2 6427 4 702 249
111 4 702 249
Biểu số 30:
Sổ cái tài khoản
Tài khoản 642-‘Chi phí quản lý doanh nghiệp” Từ ngày 01/02/04 đến ngày 28/02/04 Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải TK đ/ Số tiềnNợ Có . …… …….. …… …
681 7/2/04 Trả lơng cho nhân
viên văn phòng 334 36 650 240 682 7/2/04 Trích bảo hiểm 338 6 963 546 680 2/2/04 Công cụ dụng cụ 153 3 215 206 13/2/04 Chi phí trả trớc 142 37011 642 689 15/2/04 Trích khấu hao TSCĐ 214 3 237 288 28/2/04 Tổng hợp chi phí bằng tiền khác 111 18 451 326 28/2/04 Kết chuyển chi phí sang TK 911 104 120 038 Cộng phát sinh 104 120 038 104 120 038 Số d cuối tháng 0 Lập, ngày tháng năm… …