- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi việc thanh toán với nhà cung cấp, đồng thời theo dõi việc thu chi tiền mặt của công ty.
2.2.3.2. Phơng pháp hạch toán chi tiết hàng hoá tại Công ty.
Đối với hạch toán chi tiết , công ty sử dụng phơng pháp sổ số d.
- Tại kho: Khi nhận đợc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thủ kho sẽ ghi vào sổ kho( thẻ kho) theo số lợng hàng đợc nhập vào, bán ra( Biểu 2, 3, 4). Thủ kho có nhiệm vụ theo dõi chi tiết hàng hoá nhập, xuất, tồn và ghi vào sổ kho. Đến cuối tháng, thủ kho tính số tồn kho từng loại hàng hoá để đối chiếu với phòng kế toán.
- Tại phòng kế toán: Sau khi nhận đợc phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán nhập vào bảng kê bán , bảng kê nhập theo mã của từng vật t hàng hoá để theo dõi hàng hoá về số lợng và giá trị. Từ bảng kê này, kế toán lọc ra đợc sổ chi tiết vật t hàng hoá theo từng mặt hàng và sổ chi tiết doanh thu( báo cáo doanh thu) theo từng mặt hàng .( Biểu số 5, 6)
Biểu số 2: Phiếu nhập kho
Công ty TNHH Phú Thái Mộu số: 01-VT
Ban hành theo QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT
Phiếu nhập kho ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính
Số:
Ngày 13/02/04
Có………
Họ tên ngời giao hàng Công ty P & G VN
Theo hoá đơn số 12841 Ngày: 13/02/04
Nhập tại kho Phú thị - Gia lâm
Tên, nhãn hiệu,quy cách
hàng hoá
Đơn vị
tính Mã sô Số lợng Đơn giá Thành tiền
Tide400g*20 nắng mai Gói 82060923 30,000 5,028 150,852,656 Tide400g*20 hoa cỏ Gói 82060929 3,740 5,028 18,806,297 Rejoice 7.5mlAD (mới) day 82063651 6,880 4,091 28,145,382 - - - - - - - - -
Tổng tiền 197,804,335
Thuế GTGT 10% 19,780,434
Tổng số tiền phải thanh toán 217,584,769
Thủ trởng đơn vị Kế toán Thủ kho Ngời giao hàng
Biểu số 3: Hoá đơn GTGT ( Khiêm phiếu xuất kho)
Hoá đơn Mộu số: 01GTKT-3LL
Giá trị gia tăng HL/2003B
Liên 2: Giao cho khách hàng 0003151 Ngày 16 tháng 02 năm 04
Đơn vị bán hàng
Công ty TNHH Phú Thái
Địa chỉ Số tài khoản
Điện thoại MS MST: 0100368686-1
Họ và tên ngời mua hàng Chị Tiêu
Tên đơn vị Công ty CP TM Long biên
Địa chỉ 349 ngọc lâm
Số tài khoản
Hình thức thanh toán: TM MS: 0100596869-1
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiên
A B C 1 2 3=1*2
Tide3kg*4 hoa cỏ ( VN) gói 8 31,455 251,640 Tide1.5kg*8HCMX( VN) gói 16 18,000 288,000 Tide 400g*20hoa cỏ (VN) gói 20 5,364 107,273 Dỗu gội Pantene100ml óng ả Chai 16 12,727 127,270 Rejoice 100ml siêu mợt Chai 5 8,182 40,900 Rejoice 200ml siêu mợt Chai 5 16,455 82,273 Xà bông tắm Camay 125g đen Bánh 72 5,636 405,792 Dỗu gội Rejoice7.5ml siêu mợt dây 20 4,363 87,264 - - - - - - Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiên hàng 1,390,421
Tiền thuế GTGT 139,042 Tổng cộng tiền thanh toán: 1,529,463 Số tiền viết bằng chữ:
Một triệu năm trăm hai mơi chín nghìn bốn trăm sáu mơi ba ngàn
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 6: Báo cáo doanh thu
Công ty TNHH Phú Thái Sổ chi tiết tài khoản doanh thu bán hàng
Bộ phận kinh doanh số 1 Tên hàng hoá: Bột giặt Tide
Từ ngày 01/02/04 đến ngày 28/02/04 Đơn vị tính: Gói
Chứng từ
Ngày Số
Tên vật t
hàng hoá Đơngiá Số l-ợng DT cha thuế Thuế 10% thanh Tổng toán 02/02/04 10732 Tide1.5kg hoa cỏ 19800 184 3643200 364320 4007520 02/02/04 10733 Tide 3kg HNM 34600 8 276800 27680 304480 .... ... .... 16/02/04 3151 Tide 800g HNM 11300 44 497200 49720 546920 16/02/04 3152 Tide 800g HNM 11300 40 452000 45200 497200 16/02/04 3153 Tide 3kg HCMX 34600 24 830400 83040 913440 16/02/04 3154 Tide 400g hoa cỏ 5900 72 424800 42480 467280 .... .... .... 28/02/04 5621 Tide 1.5kg HNM 19800 120 2376000 237600 2613600 .... .... .... Cộng 3004300953 Ngày, tháng, năm Ngời lập sổ Kế toán trởng