- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi việc thanh toán với nhà cung cấp, đồng thời theo dõi việc thu chi tiền mặt của công ty.
5211 180 326 123 28/2/04 Kết chuyển hàng
2.2.4.3. Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng
Trong điều kiện hiện nay với sự cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp nào chiếm đ- ợc thị phần lớn doanh nghiệp đó sẽ có thế mạnh hơn trong quá trình tiêu thụ hàng hóa, Công ty Phú thái cũng vậy, để bán đợc hàng hóa công ty thờng phải chi ra cac khoản chi phí gọi là chi phí bán hàng. Để hạch toán chi phí bán hàng, kế toán sử dụng TK 641 “ Chi phí bán hàng”. Để hạch toán chi phí bán hàng , kế toán tập hợp các chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái TK 641.
Trích tài liệu tháng 2/04 tại công ty Phú Thái.
2.2.4.3.1 Tính lơng, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng
Từ bảng tiền lơng và các khoản phụ cấp , kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 20:
Chứng từ ghi sổ
Số : 652 Ngày 7/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Trả lơng cho nhân viên bán hàng
6411 105 230 057
334 105 230 057
2.2.4.3.2. Trích BHXH,KPCĐ,BHYT cho nhân viên bán hàng.
Tỷ lệ trích theo quy định là 25% trong đó 6% là trừ vào lơng của nhân viên bán hàng.Căn cứ vào chứng từ có lien quan ,kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từ ghi sổ
Biểu số 21:
Chứng từ ghi sổ
Số : 653 Ngày 7/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Trích
BHXH,BHYT,KPCĐ 6411 19 993 711
Trừ vào lơng 6% 334 6 313 803
Phải trả 338 26 307 514
2.2.4.3.3. Chí phí xăng xe, chi phí vận chuyển phục vụ cho bán hàng
Căn cứ vào những chứng từ có liên quan xăng xe, vận chuyển, kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từ ghi sổ.
Biểu số 22:
Chứng từ ghi sổ
Số : 654 Ngày 15/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi phí xăng xe, vận
chuyển 641 15 238 470
111 15 238 470
2.2.4.3.4.Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng
Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng, kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từ ghi sổ
Biếu số 23:
Chứng từ ghi sổ
Số: 655 Ngày 20/2/04
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có