- Kỳ kế toán: Công ty sử dụng kỳ hạch toán theo quý.
1- Diễn giải nội dung, lý do hạch toán: 2 Nội dung h-ạch toán:
2 - Nội dung h-ạch toán:
Loại CT
Chứng từ Số Ngà
y
Diễn giải Số tiền Định khoản
Nợ Có
Tính tiền lơng phải trả CBCNV tại Công ty Quý II/2001 1.161.094.984 622 334 77.406.000 627 1 334 309.625.000 642 1 334 Cộng 1.548.125.9 84
2.2.2. Kế toán tập hợp các khoản trích theo lơng bao gồm.
Bảo hiểm xã hội, BHYT, KPCĐ. Các khoản này đợc tính nh sau:
công ty in tài chính
- Tính vào chi phí nhân công trực tiếp 19%, trong đó: + 15% BHXH trích theo lơng cấp bậc.
+ 2 % BHYT trích theo lơng cấp bậc. + 2% KPCĐ trích theo lơng thực tế.
- Tính trừ vào thu nhập của ngời lao động 7%, trong đó: + 5% BHXH tính theo lơng cấp bậc.
+ 1% BHYT tính theo lơng cấp bậc.
+ 1% KPCĐ tính theo lơng thực tế (đây là quy định riêng của công ty)
Hàng tháng, kế toán khấu trừ luôn BHXH, BHYT, KPCĐ vào thu nhập của công nhân trong từng phân xởng, đợc thể hiện trong bảng thanh toán lơng sản phẩm của từng phân xởng và bảng tổng hợp chi trả lơng toàn Công ty.
Đối với các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định
(19%) do Công ty chịu đợc tính vào CPSX trong kỳ thì cuối quý, kế toán lập bảng tổng hợp lơng cấp bậc và báo cáo tổng hợp lơng toàn công ty theo quý, căn cứ vào hai bảng này để lập phiếu kế toán tính cho từng khoản BHXH, BHYT, KPCĐ.
VD: Từ bảng tổng hợp lơng cấp bậc toàn công ty, có các số liệu sau:
Lơng cấp bậc: Bảo hiểm xã hội:
Công nhân TTSX: 40 194 400 ∏ 40 194 40050,15 53 = 18 087 300
Nhân viên phân xởng: 2 179 800 ∏ 2 179 80050,1553 = 980 910
Quản lý doanh nghiệp: 14 487 900 ∏ 14 487 90050,1553 = 6 519 555
Cộng 56 681 700
25 587 765
Từ báo cáo tổng hợp lơng toàn công ty Quý II/2001, có:
Lơng thực trả: Kinh phí công đoàn:
Công nhân TTSX: 486 767 700 ∏ 486 767 70050,02 = 9 735 354
Nhân viên phân xởng: 32 451 200 ∏ 32 451 20050,02 = 649 024
Quản lý doanh nghiệp: 129 804 700 ∏ 129 804 70050,02 = 2 596 094
Cộng 649 023 600
12 980 472
Kế toán căn cứ vào các phiếu kế toán 08, 09, 10 (Bảng kê 10,11,12) đã lập để ghi vào sổ Nhật ký chung, từ đó máy sẽ tự
động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết các TK 622, 338(2, 3, 4) theo định khoản nh sau: Bảng kê 10. phiếu kế toán phiếu kế toán Số: 08 Ngày 30 tháng 6 năm 2001