TNHH HOÁ DỆT HÀ TÂY
2.1.3.3. Tổ chức công tác kế toán trong công ty TNHH Hoá Dệt Hà Tây
a) Chức năng, nhiệm vụ của công tác kế toán:
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán được thực hiện trong phòng kế toán, từ việc thu nhập kiểm tra chứng từ chi tiết đến việc lập báo cáo kế toán.
Việc hạch toán ban đầu ở các phân xưởng được thực hiện bởi các nhân viên thống kê có nhiệm vụ theo dõi từ nhập khẩu NL, VL đến việc xuất trả khách hàng.
Tại phòng kế toán bố trí 7 bộ phận:
- Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) - Kế toán lương và tạm ứng
- Kế toán thanh toán
- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
- Kế toán tài sản cố định
- Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
- Kế toán thủ quỹ
b) Hình thức tổ chức và cơ cấu của bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Hiện nay phòng kế toán công ty có sử dụng 5 máy tính chạy phần mềm STANDARD và một máy in. Kế toán phụ trách phần mềm nào thì đảm nhận luôn việc lập chứng từ, ghi sổ chi tiết đến tổng hợp số liệu và lập báo cáo tài chính đều được thực hiện tại phòng kế toán- tài chính của công ty.
Kế Toán Trưởng (kiêm kế toán tổng hợp)
Kế toán Thanh ToánKế Toán NVL và CCDCKế Toán TSCĐ Kế Toán Tập Hợp CPSX Và Tính Gía ThànhThủ Quỹ
Nhân Viên Thống Kê Phân Xưởng Kế Toán tiền lương, tạm ứng
Giải thích sơ đồ:
- Kế toán trưởng: Chịu chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty, đôn đốc
giám sát toàn bộ kế hoạch hoạt động tài chính của công ty. Chịu trách nhiệm quản lý và kiểm tra toàn bộ công việc hạch toán của nhân viên trong phòng, là tham mưu đắc lực cho giám đốc trong việc sử dụng đồng vốn một cách có hiệu qủa trong công tác và sản xuất kinh doanh. Hạch toán tổng hợp từng tháng, lập bảng cân đối kế toán từng quý, năm kiểm tra và ký các chứng từ thanh toán, các phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho và hồ sơ vay vốn.
- Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng, có nhiệm vụ
theo dõi các loại vốn bằng tiền, trực tiếp giao dịch với ngân hàng, thanh toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN và một số phần khác.
- Kế toán NVL, CCDC: Theo dõi hạch toán chi tiết và bảng tổng hợp NVL, CCDC (KT 152, 153). Cuối tháng tập hợp số liệu, tập hợp chi phí
NVL trực tiếp cho từng sản phẩm để phục vụ công tác kế toán tính giá thành sản phẩm.
- Kế toán TSCĐ: Quản lý theo dõi tình hình nhập, xuất tăng giảm khấu hao TSCĐ căn cứ vào số lượng và đơn giá của chúng để trích khấu hao. Sau đó phân bổ số khấu hao cho các đối tượng có liên quan. Hàng năm, căn cứ vào các chế độ chính sách kế toán tài chính lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ thích hợp, lập kế hoạch khấu hao, thanh lý và mua sắm TSCĐ.
- Kế toán tiền lương, thanh toán tạm ứng: Căn cứ vào ngày công và tiền lương khoán đã được phòng tổ chức hành chính xác nhận kế toán tiền lương, tính tiền lương và các khoản phụ cấp của từng người ở các bộ phận, phòng ban. Kiểm tra đối chiếu tiền lương từng phân xưởng và toàn công ty, phân bổ tiền lương theo quy định, theo dõi tạm ứng và hoàn ứng….
- Kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm: Cuối tháng căn cứ
vào bảng phân bổ số 1, số 2, bảng tính và phân bổ khấu hao, các bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan kể lập bảng kê số 4 và nhật ký chứng từ số 7. Đồng thời căn cứ vào phiếu xuất kho, nhập kho chi tiết để vào sổ chi tiết TK154 cùng với các chi phí chung phân bổ để tính giá thành sản phẩm.
- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ quản lý thu chi tiền mặt, tiến hành ghi bảng kê thu, chi quỹ cuối ngày, đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán, chi tiền tới các tổ chức sản xuất tại phân xưởng vào các kỳ lương.
c)Hình thức sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp: Để phù hợp với đơn vị sản
xuất kinh doanh, đồng thời để thuận tiện cho việc ứng dụng máy vi tính, công
ty sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. Hệ thống sổ sách bao gồm:
- Nhật ký chứng từ.
Chứng Từ Gốc
Nhật ký chứng từ
Sổ Cái