Tên, ký hiệu, quy cách ( cấp hạng).
- Nớc sản xuất:
- Năn đa vào sử dụng: 1997
- Nguyên giá: 150.000.000
- Giá trị đã hao mòn đến thời điểm thanh lý: 70.000.000
Chuyên Đề Tốt Nghiệp
Mẫu mã đã cũ, lạc hậu và bị hỏng hóc nhiều, cần phải thanh lý để tái đầu t, hiện đại hoá sản xuất.
Biên bản thanh lý đợc lập thành 2 bản: 1 bản giao phòng kế toán lu để theo dõi trên sổ sách, 1 bản gửi lên Tổng công ty.
Hà Nội ngày 26 tháng 12 năm 2001
Các thành viên Trởng ban quản lý
IV; kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh lý:2.000.000
- Giá trị thu hồi: 75.000.000
Ngày 26 tháng 12 Năm2001
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng
- Kế toán tiến hành định khoản các nghiệp vụ liên quan đến việc thanh lý TSCĐ nh sau:
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số …… ngày 26 tháng 12 năm 2001 kế toán ghi sổ
chi phí thanh lý:
Nợ TK821: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ số 147ENV/ ĐLHN- Kh Ngày26 tháng 12 năm 2001 kế toán sẽ ghi giảm TSCĐ:
Nợ TK 214( chi tiết: Máy tính cũ): 70.000.000 Nợ TK 821( chi tiết: Máy tính cũ): 80.000.000 Có TK 211: 150.000.000
Cuối tháng sau khi xác định đánh giá lại, kế toán lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Căn cứ vào giấy báo có của Ngân hàng số 127 thu tiền bán thanh lý TSCĐ và hoá đơn GTGT kế toán ghi:
Nợ TK 112: 78.750.000 Có TK 333(1): 3.750.000 Có TK 721: 78.750.000
- Giảm TSCĐ do điều chuyển nội bộ:
Hồ sơ gồm có:
+ Quyết định điều chuyển cho cấp có thẩm quyền. +Phiếu xuất kho TSCĐ đợc điều chuyển ( nếu có). +Biên bản giao nhận TSCĐ.
Chuyên Đề Tốt Nghiệp
- Quyết định của Giám đốc công ty Điện lực TP Hà Nội về việc điều động TSCĐ
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
- Biên bản giao nhận TSCĐ
• Mẫu 11: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng công ty Điện lực Việt
Nam Cộng hoà x hội chủ nghĩaã
Việt Nam
Công ty Điện lực TP Hà Nội Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Số: 827ĐVN/ĐLHN-KH Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2001
V/v: Điều động TSCĐ
Giám đốc công ty Điện lực TP Hà Nội Căn cứ vào nhiệm vụ kế hoạch SXKD của công ty
Xét yêu cầu Điện lực Gia Lâm
Chiểu đề nghị của: phòng kỹ thuật trạm điện Phú Viên 1
Quyết định
Điều 1: Điều động một máy biến áp 400KVA 10/0,4 với nguyên giá là: 17.698.603, giá trị hao mòn: 12.984.876, giá trị còn lại là: 4.713.727. Từ kho Nhân Chính đến lắp cho trạm điện Phú Viên 1 kể từ ngày 30/12/2001
Điều 2: các ông, bà trởng phòng Tài chính- kế toán, kỹ thuật có trách nhiệm thi hành nghị quyết này
Giám đốc công ty Điện lực Hà Nội
( đã ký)
Theo quyết định của ông Giám đốc, kế toán TSCĐ lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Khi TSCĐ đợc xuất đi có mẫu nh sau:
Mẫu 12:
Công ty Điện lực TP Hà Nội Mẫu số: 03- VT-3LL
Bàn giao theo quy định số 1141- TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ vận chuyển nội bộ
AA/01-B
Ngày 30/12/2001 Quyển số 104
Liên 3: Dùng thanh toán nội bộ N: 0051/56
Căn cứ vào lênh điều độ số728 ĐVN/ ĐLHN-KH, Tờ trình ngày28/12/2001 của Phó Giám đốc: Trần Vũ Hùng ký về việc điều động một máy biến áp 400KVA
Chuyên Đề Tốt Nghiệp
Họ tên ngời vận chuyển: Nguyễn Đắc Dậu Hợp đồng số: 0051
Phơng tiện vận chuyển:………
Xuất tại kho: Nhân Chính
Nhập tại: Trạm điện Phú Viên 1
STT Tên quy cách nhãn hiệu sản phẩm vật t hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lợng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn giá Thành tiền
1 Máy biến áp
400KVA 10/0,4 Cái 01 01 17.698.603 17.698.603
Tổng x 01 01 X 17.698.603
Xuất ngày 30 tháng 12 năm 2001
Ngời lập phiếu Thủ tục xuất kho Ngời vận chuyển Thủ kho nhập
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
* Khi bàn giao cho trạm điện Phú Viên 1, Kế toán lập biên bản giao nhận TSCĐ( Mẫu nh nhữngc biên bản trớc).
Căn cứ vào các chứng từ trên, tại phòng kế toán của công ty sẽ ghi giảm TSCĐ do chuyển giao nội bộ:
Nợ TK 33639D: 17.698.603
Có TK 21131: 17.698.603
Đồng thời ghi bút toán kết chuyển nh sau:
+) Nợ TK 21411: 12.984.876 Có TK 33639D: 12.984.876 +) Nợ TK 4111: 4.713.727 Có TK 33639D: 4.713.727
Đồng thời xoá tên TSCĐ trên sổ chi tiết và vào sổ cái. Ta có mẫu sổ cái TK211 Các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ trong tháng 12/2001 đợc kế toán ghi sổ nh sau: Hàng ngày, khi có NVKTPS căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán phản ánh vào sổ Nhật ký chung. Trích mẫu sổ Nhật ký chung tại công ty nh sau:
Chuyên Đề Tốt Nghiệp
20/12 112/BB
GNTS 20/12 Tăng TSCĐ do chuyển 1 MBA 100 KVA 6/0,4 từ trạm Ma Teo - ĐL Thanh Trì về cho công ty 211 33636D (33636D 4111 33636D 2141) 2.000.000 (1.328.695 671.305 2.000.000 1.328.695 671.305) 22/12 015650 22/12 Mua 1 máy tính chủ server compaq ML 350- Màn hình Cp15 211 133 112 353.808.000 17.690.400 371.498.400 26/12 147BB
TLTS 26/12 Giảm do thanh lý 10 Máy tính cũ trong phòng TC- KT 214 821 211 70.000.000 80.000.000 150.000.000 26/12 Pc 26/12 Chi phí thanh lý 821 111 2.000.000 2.000.000 26/12 PT 26/12 Thu về thanh lý 112 721 3331 78.7500.000 75.000.000 3.750.000 30/12 714BB
GNTS 30/10 Bàn giao 3 bàn kiểm công tơ 1 pha xách tay CCX 0,5 PSM1.1 MTE Thuỵ sỹ sản xuất tại Đức cho phòng KCS quản lý 211 (21132,21136, 21138) 1368 102.240.000 012.240.000 30/12 727/BB
GNTS 30/11 Bàn giao Trạm biến áp và khu hạ thế Tứ Liên 3 cho ĐL Tây Hồ
211
241 398.972.500 398.972.500
Cộng chuyển sang
Chuyên Đề Tốt Nghiệp
Sổ cái tài khoản Trích từ 1/12 đến 31/12/2001
TK 211- TSCĐ hữu hình
Chứng từ
S N
Tên Về khoản TK đối ứng
Phát sinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ Có