- Phế liệu: Là vậtliệu thu hồi trongsản xuất nh nhựa cháy, đồng rối của các sản phẩm hỏng.
2.Phơng pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 2.1 Tổ chức chứng từ nguyên vật liệu.
2.1.1 Chứng từ nhập.
Vật liệu sử dụng tại xí nghiệp đa dạng về chủng loại và đợc thu mua từ nhiều nguồn cung cấp khác nhau. Kế toán thu mua và nhập kho vật liệu tại xí nghiệp đợc tiến hành nh sau:
Việc thu mua vật t của xí nghiệp hoàn toàn do phòng kế hoạch và chỉ huy sản xuất phụ trách. Phòng KH&CHSX căn cứ vào các đơn đặt hàng, các yêu cầu vật t từ phân xởng, kế hoạch sản xuất và định mức dự trữ nguyên vật liệu của xí nghiệp, lập kế hoạch thu mua vật liệu theo năm và phân chia theo từng tháng cụ thể. Bộ phận cung ứng thuộc phòng KH&CHSX có nhiệm vụ thăm dò thị trờng,
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 53 Giá thực tế vật
liệu xuất kho = Số lượng vật liệu xuất kho
x Đơn giá thực tế bình quân
tham khảo giá cả và khi có sự phê duyệt của phòng KD và kế trởng sẽ đa ra quyết định lựa chọn nhà cung cấp tối u.. Khi bộ phận cung ứng thực hiện xong việc mua vật liệu về đến kho thì căn cứ trên hoá đơn của ngời bán hoặc hợp đồng mua bán làm cơ sở, ban kiểm nghiệm vật t của xí nghiệp sẽ tiến hành kiểm nghiệm. Trong quá trình kiểm nghiệm, nếu phát hiện thừa hoặc thiếu hay không đúng qui cách, phẩm chất nh trên hợp đồng hoặc hoá đơn mua hàng, ban kiểm nghiệm phải báo ngay cho phòng KH&CHSX biết để có biện pháp xử lý kịp thời và thoả đáng.
Căn cứ vào các chứng từ cơ sở hợp lệ nh hoá đơn mua hàng, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho của ngời bán và biên bản kiểm nghiệm vật t (nếu có), thống kê vật t thuộc phòng kế toán lập phiếu nhập kho vật t (3 liên - đặt giấy than viết một lần). Phụ trách phòng KH&CHSX ký tên và chuyển cả 3 liên xuống kho làm căn cứ kiểm nhận vật t.
Căn cứ vào phiếu nhập kho của phòng kế toán tài chính và thống kê, thủ kho tiến hành kiểm nhận vật t nhập kho, ghi số lợng thực nhập vào phiếu và cùng ngời giao hàng ký vào từng liên. Trong trờng hợp kiểm nhận phát hiện vật liệu thiếu hoặc thừa, không đúng quy cách mẫu mã nh ghi trên phiếu nhập kho, thủ kho phải cùng ngời giao hàng lập biên bản và báo ngay cho phòng KT-TC- TK biết.
Phiếu nhập kho sau khi đã có đủ chữ ký của phụ trách cung ứng, ngời giao hàng, ngời nhận hàng. Thủ kho giao cho ngời giao hàng 1 liên kèm theo hoá đơn bán hàng để làm thủ tục thanh toán, 1 liên dùng làm căn cứ ghi thẻ kho theo số thực nhập và chuyển lên phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ, 1 liên còn lại cùng với biên bản thừa (thiếu) vật liệu (nếu có) đợc gửi về phòng KH&CHSX.
Các hoá đơn, chứng từ liên quan đến việc hạch toán chi tiết nhập nguyên vật liệu đợc thể hiện qua các biểu số và số .