1.2.3.1. Khỏi niệm, cỏc nguyờn nhõn dẫn đến rủi ro tớn dụng
- Khỏi niệm rủi ro tớn dụng:
Rủi ro tớn dụng đúng vai trũ hết sức quan trọng đối với cỏc khoản lỗ
tiềm tàng về phớa ngõn hàng. Theo đú, rủi ro tớn dụng là loại rủi ro do khỏch
hàng khụng trả được nợ, nghĩa là khụng hoàn thành được nghĩa vụ trả nợ của
họ. Khỏch hàng khụng cú khả năng hoặc khụng sẵn sàng thực hiện nghĩa vụ
trả nợ của mỡnh. Khả năng khụng trả được nợ của khỏch hàng gõy ra toàn bộ
hay một phần lỗ của khoản tiền cho vay của ngõn hàng. Rủi ro tớn dụng rất nguy hiểm, khi một vài khỏch hàng quan trọng khụng trả được nợ cú thể gõy nờn những khoản lỗ lớn cho ngõn hàng và cú thể dẫn ngõn hàng tới tỡnh trạng
mất khả năng thanh toỏn vỡ vậy chất l ượng tớn dụng của ngõn hàng đương
nhiờn bị ảnh hưởng và suy giảm.
Khi khả năng khụng trả được nợ của khỏch hàng là chưa chắc chắn và khả năng thu hồi tiềm n ăng chưa thể dự bỏo trước thỡ rủi ro tớn dụng được chia thành ba loại:
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn
+ Rủi ro khụng trả được nợ: là việc khỏch hàng khụng thực hiện nghĩa
vụ thanh toỏn, khỏch hàng vi phạm cỏc điều khoản cam kết trong hợp đồng,
trường hợp khỏch hàng bị phỏp luật xột xử hoặc khả năng kinh tế khụng trả
được nợ.
+ Rủi ro tiềm ẩn: là rủi ro khụng dự bỏo trước được do cơ chế chớnh
sỏch thay đổi, do thiờn tai, địch hoạ hay do biờn động lớn của thị trường trong và ngoài nước.
+ Rủi ro thu hồi vốn: quỏ trỡnh thu hồi vốn vay của ngõn hàng khụng
phỏt hiện việc trả lói, gốc chậm trễ hoặc khụng đủ theo cỏc kỳ hạn đó cam kết. Nguyờn nhõn cơ bản dẫn đến rủi ro tớn dụng là sự mất khả năng trả nợ
của khỏch hàng do gặp phải bất trắc trong sản xuất kinh doanh như: khả năng
sinh lời thực tế thấp và giảm sỳt; phỏt triển ngành nghề, sản phẩm khụng thớch hợp và khụng phải là thế mạnh; giảm giỏ trị trong cơ cấu tài chớnh của
hoạt động kinh doanh, nghĩa là thường luõn chuyển cỏc nguồn vốn ngắn hạn
cho đầu tư dài hạn; khỏch hàng khú kiểm soỏt đối với nhiều hoạt động trờn
cỏc khu vực địa lý cỏch xa nhau; cụng tỏc quản lý của khỏch hàng về tài chớnh, vốn lưu động hay nhõn sự thiếu chặt chẽ....
1.2.3.2. Quản lý rủi ro tớn dụng
Nguyờn tắc cơ bản của quản lý rủi ro tớn dụng là mở rộng tớn dụng phải
đảm bảo an toàn và nõng cao chất lượng tớn dụng. Theo đú cỏc quy định của
cỏc ngõn hàng thương mại phải luụn phự hợp với quy định của Ngõn hàng Nhà nước và thụng lệ quốc tế, cụ thể:
* Quản lý khỏch hàng vay: khỏch hàng vay được xỏc định rộng rói nhưng chặt chẽ hơn, cú đủ cả 2 điều kiện:
+ Điều kiện cần: cú nhu cầu vay.
+ Điều kiện đủ: cú đủ điều kiện vay, cú khả năng trả nợ lói, gốc theo cam kết.
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn
* Xử lý nợ vay: khỏch hàng vay phải trả nợ gốc, lói theo đỳng thời hạn,
kỳ hạn đó cam kết trong hợp đồng tớn dụng song trường hợp khỏch hàng cú lý
do hợp lý về việc gión việc trả nợ thỡ sẽ được ngõn hàng cơ cấu lại thời hạn
trả nợ bằng hỡnh thức điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và gia hạn thời hạn nợ. Nếu
khụng được ngõn hàng cơ cấu lại thời hạn trả nợ thỡ khoản vay của khỏch hàng sẽ bị chuyển nợ quỏ hạn và chuyển vào cỏc nhúm nợ thớch hợp để tiện theo dừi. Trường hợp cỏc khoản nợ vay khú cú khả năng, mất khả năng thu
hồi sẽ được ngõn hàng hàng dựng quỹ dự phũng rủi ro để xử lý, chuyển hạch
toỏn sang ngoại bảng để theo dừi, thu nợ và nhằm làm lành mạnh tài chớnh
của ngõn hàng. Tuy nhiờn, cỏc ngõn hàng khụng được xoỏ nợ cũng như thụng
bỏo cho khỏch hàng biết về việc xử lý rủi ro vỡ bản chất của việc xử lý nợ là trớch thu nhập của ngõn hàng để xử lý.
* Kiểm tra, giỏm sỏt khoản vay: đỏnh giỏ được khả năng hoàn trả nợ
gốc, lói tiền vay của khỏch hàng là việc làm thường xuyờn, cú tớnh chất quyết
định để phõn loại nợ vay theo cỏc nhúm thớch hợp và làm căn cứ cho việc cấp
tớn dụng cho khỏch hàng ở cỏc lần tiếp theo.
* Phõn loại nợ: theo quy định của Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam thỡ cỏc khoản nợ được phõn loại thành 5 nhúm và cú 2 phương phỏp (định tớnh và định lượng):
+ Nhúm 1: Nợ đủ tiờu chuẩn: là cỏc khoản nợ trong hạn và được Ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả n ăng thu hồi đầy đủ cả gốc và lói đỳng hạn. Tỷ lệ trớch dự phũng cụ thể cho khoản vay thuộc nhúm 1 là: 0%.
+ Nhúm 2: Nợ cần chỳ ý: bao gồm cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả n ăng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lói nhưng cú dấu hiệu khỏch hàng suy giảm khả n ăng trả nợ. Tỷ lệ trớch dự phũng cụ thể cho khoản vay
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn
+ Nhúm 3: Nợ dưới tiờu chuẩn: bao gồm cỏc khoản nợ được tổ chức tớn
dụng đỏnh giỏ là khụng cú khả n ăng thu hồi gốc và lói khi đến hạn. Cỏc
khoản nợ này được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả n ăng tổn thất một phần nợ
gốc và lói. Tỷ lệ trớch dự phũng cụ thể cho khoản vay thuộc nhúm 3 là: 20%.
+ Nhúm 4: Nợ nghi ngờ: bao gồm cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là cú khả n ăng tổn thất cao. Tỷ lệ trớch dự phũng cụ thể cho khoản vay
thuộc nhúm 4 là: 50%.
+ Nhúm 5: Nợ cú khả năng mất vốn: bao gồm cỏc khoản nợ được ngõn hàng đỏnh giỏ là khụng cũn khả n ăng thu hồi, mất vốn. Tỷ lệ trớch dự phũng
cụ thể cho khoản vay thuộc nhúm 5 là: 100%.
* Quỹ dự phũng rủi ro: do ngõn hàng tớnh toỏn và trớch lập theo cỏc quy
định của Ngõn hàng Nhà nước từng thời kỳ, bao gồm:
+ Dự phũng chung: là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những
tổn thất chưa xỏc định được trong quỏ trỡnh phõn loại nợ, trớch lập dự phũng cụ
thể và trong cỏc trường hợp khú khăn về tài chớnh của ngõn hàng khi chất lượng cỏc khoản nợ suy giảm. Tuỳ từng thời kỳ, ngõn hàng sẽ trớch lập dự phũng chung theo một tỷ lệ nhất định cho cỏc khoản nợ từ nhúm 1 đến nhúm 4.
+ Dự phũng cụ thể: là khoản tiền được trớch lập trờn cơ sở phõn loại cụ
thể cỏc khoản nợ để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra và được tớnh
theo cụng thức sau:
R=max{0,(A-C)}x r
Trong đú:
R: số tiền dự phũng cụ thể phải trớch
A: số dư gốc của khoản nợ
C: giỏ trị khấu trừ của tài sản bảo đảm
r: tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể
Số húa bởi Trung tõm Học liệu – Đại học Thỏi Nguyờn http://www.lrc-tnu.edu.vn
Hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ gúp phần hỗ trợ cho việc phõn loại
nợ, quản lý chất lượng tớn dụng phự hợp với phạm vi hoạt động, tỡnh hỡnh
thực tế của mỗi ngõn hàng. Hệ thống xếp hàng tớn dụng nội bộ của cỏc ngõn
hàng cú thể cú một số nội dung khỏc nhau phự hợp với hoạt động của mỗi
loại hỡnh ngõn hàng nhưng cú những nội dung chung như: Cỏc tiờu chớ đỏnh
giỏ khỏch hàng chi tiết, cụ thể theo một hệ thống, quy trỡnh trờn c ơ sở đỏnh giỏ khỏch hàng cả yếu tố định tớnh và định lượng. Theo đú phõn chia khỏch hàng thành 2 nhúm (Cỏ nhõn và doanh nghiệp) với 10 hạng như sau:
+ Nhúm A: 3 hạng (AAA, AA, A), khỏ ch hàng tốt, đảm bảo khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc, lói tiền vay đỳng hạn, rủi ro thấp.
+ Nhúm B: 3 hạng (BBB, BB, B): khỏch hàng quan hệ lần đầu, hoặc cú
dấu hiệu suy giảm tài chớnh, khụng được ưu đói khi cho vay, cú khi phải hạn
chế cho vay.
+ Nhúm C: 3 hạng (CCC, CC, C) khỏch hàng yếu, cú khả năng khụng thanh toỏn được một phần nợ gốc, lói tiền vay, khỏch hàng thuộc hạng này bị
hạn chế tối đa tớn dụng, phải xử lý nợ bằng mọi biện phỏp.
+ Nhúm D: khỏch hàng đặc biệt yếu kộm, nợ gốc và lói vay bị tổn thất toàn bộ; khỏch hàng hạng này khụng được cho vay mới và tỡm mọi biện phỏp
xử lý, kể cả cưỡng chế và khởi kiện.