Khoản phải thu của khách hàng phản ánh khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của Công ty với khách hàng về tiền bán thành phẩm.
Để theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, kế toán sử dụng TK 131 và các loại sổ:
+ Sổ theo dõi công nợ + Sổ chi tiết Tk 131
+ Bảng kê phải thu của khách hàng (tổng hợp chi tiết TK 131)
- Sổ theo dõi công nợ: là sổ kế toán chi tiết đợc mở để phản ánh và theo dõi khoản phải thu của từng khách hàng hay mỗi 1 khách hàng đợc mở một trang theo dõi công nợ riêng ghi hàng ngày.
Căn cứ vào hoá đơn GTGT viết ra hàng ngày kế toán ghi vào sổ theo dõi đến từng đối tợng khách hàng, mỗi hoá đơn ghi 1 dòng và đợc ghi vào cột phần
nhận hàng. Căn cứ vào chứng từ thanh toán (số tiền trả nợ kế toán ghi vào sổ theo dõi công nợ cột đã thanh toán.
Căn cứ vào từng hóa đơn đã kể tiêu thụ, kế toán vào sổ chi tiết theo từng đối tợng khách hàng và ghi vào bên Nợ.
Căn cứ vào chứng từ thanh toán theo bảng kê thu chi quỹ tiền mặt TGNH và trao đổi hàng ghi vào bên có và đợc ghi vào cuối quí
- Bảng kê tổng hợp phải thu của khách hàng (tổng hợp số d TK 131 căn cứ vào số d của từng khách hàng trên sổ chi tiết TK131, kế toán lên bảng kê tổng hợp d của khách hàng. Tính đến thời điểm ngày cuối quí dùng để đối chiếu với sổ tổng hợp và đối chiếu với từng khách hàng.
Biểu số 21
trích sổ chi tiết Tk 131
Tên khách hàng: Công ty XNK Phú Thọ Tháng 9 năm 2004
C.từ
SH NT Diễn giải 511Ghi Nợ TK 131, ghi có các TK33311 Tổng hợp Ghi có TK 131 SDCKNợ Có 0058966 7/9 Mua 1 xe 4T, 1 xe 3 T thanh toán ngay 238.095.238 11.904.762 250.000.000
0058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1xe 3T
thanh toán ngay 528.571.428 26.482.572 555.054.000 0058966 28/9 Hai xe 4 tấn thanh toán
ngay 266.666.666 13.333.334 280.000.000
NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lô
10), 1 xe 3T (lô12) 235.000.000
NHTX 15/9 Chuyển tiền 100% tiền giá 1 xe 4T (lô10), 1 xe 3T (lô12) 275.000.000 NHTX 21/9 Chuyển 50% trị giá 2 xe 4T (lô10) 140.000.000 NHTX 23/9 Chuyển 50% trị giá 2 xe 4T (lô10) và 50% để lấy 2 ĐK xe 4T(lô 10) 280.000.000 NHTX 28/9 2ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 Cộng PS tháng 9 1.033.333.33 2 51.720.668 1.085.054.000 1.210.000.000 124.946.000 Ngời lập biểu
Cuối mỗi tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 131, sổ nhật kí chung tiến hành tổng hợp vào sổ cái TK 131.
Biểu số 22
Công ty TM & SX vật t thiết bị GTVT
Sổ cái 131
Tên TK: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
Tháng 9 năm 2004 NT
GS SHC.từNT Diễn giải Trang NKC TK
ĐƯ Nợ Số tiền Có
30/9 94 30/9 KH trả tiền 22 111 20.239.912.237
30/9 95 30/9 Thanh toán với KH 22 111 20.000.000 86.000.000
30/9 96 KH trả tiền 23 112 1.735.846.451 30/9 97 Thanh toán bù trừ 24 331 7.615.438.851 30/9 10 2 Dthu bán hàng 25 511 11.646.970.790 30/9 10 8
Thuế VAT đầu ra phải nộp
25 33311 1.164.697.080. .
…………
Cộng 20.447.106.721 22.061.758.688