dịch vụ nguyễn huy
CD5CR 29/2 Máy đếm tiền FD 15609 480
29/2 Máy đếm tiền FD 15609 4800000 ... 31/3 Máy đếm tiền CD5CR 15601 1354545 ... 31/3 Kết chuyển GVHB 911 435870000 Cộng 435870000 435870000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký tên) (Ký tên) Đã ký Đã ký
(Biểu số 14)
sổ chi tiết phải thu khách hàng
Tài khoản:1311 Ngân hàng Cẩm phả Quý I/2004
Đơn vị tính:đồng
Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký tên) (Ký tên) Đã ký Đã ký
NT Tk thời hạn Số tiền ghi sổ Số Diễn giải đối thanh
hiệu ứng toán Nợ Có Số dư đầu kỳ 150860500 9/2 073684 Mua máy CD5CR 511 20/3/04 3181800 3311 318180 ... 20/3 42 Trả tiền cho C ty bằng 111 3499980 tiền mặt ... cộng phát sinh 40865500 60840000 Dư cuối kỳ 130886000
(Biểu số 15)
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp Quý I/ năm 2004
Đơn vị tính: đồng Chứng từ
Số Ngày Khách hàng Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Nợ Có D đầu kỳ 073684 9/2 Ngân hàng cổ phần Cẩm phả
Phải thu của NHCP Cẩm phả
1311 318180
... ...
073690 28/2 Khách sạn Hà nội
Phải thu của KSHN
1313 620000
... ...
073695 28/3 Ngân hàng CSXH Lào cai
Phải thu của NHCSXH Lào Cai
1314 254545,4
...
Số phát sinh trong kỳ 3550000
2.2.4. Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá
Đối với hình thức này, khi phát sinh các nghiệp vụ bán hàng nhân viên bán hàng không lập hoá đơn bán hàng mà chỉ ghi loại hàng, số lợng, giá vốn, giá bán và tính tiền vào “ Bảng kê bán lẻ hàng hoá”
Căn cứ vào lợng bán lẻ trong ngày 08/03/2004 kế toán lập bảng kê bán lẻ hàng hoá nh sau.
(Biểu số 16)
Công ty TM&DV Nguyễn Huy 124/2- Thuỵ Khuê-Tây Hồ-Hà Nội
bảng kê bán lẻ hàng hoá
Tờ số:56
Từ bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ cuối ngày kế toán vào sổ nhật ký chung đồng thời nhập số liệu vào máy để máy tính tự động lên các sổ cái tài khoản 511, 632,...Sau đó đa ra thông tin về số thuế GTGT đầu ra phải nộp, doanh thu và giá vốn. Từ phiếu xuất kho , kế toán phản ánh vào các sổ chi tiết hàng hoá và sổ chi tiết bán hàng (quy trình giống nh bán buôn hàng hoá).
