- Hình thức thanh toán: Tiền gửi Ngân hàng.
g. Kế toán theo dõi thanh toán
Cuối tháng kế toán tổng hợp các phiếu chi trên sổ nhật ký chung để xác định số tiền đã thanh toán với ngời bán. Số tiền này cũng đợc biểu hiện ở dòng cộng trên bảng tổng hợp đã thanh toán với ngời bán (biểu số 22c ) kế toán căn cứ lập định khoản:
Nợ TK 331 Có TK 111 Có TK 112
Căn cứ vào số liệu tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh trong tháng kế toán tổng hợp ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan. Trên sổ cái kế toán sẽ ghi tất cả các số phát sinh nợ cũng nh các số phát sinh có đổi với mỗi tài khoản và xác định số d cuối tháng.
Biểu số 25a
(Trích) Sổ cái Năm 2001
Tên tài khoản: Phải trả ngời bán Số hiệu TK: 331 Ngày tháng ghi số Chứng từ Diễn giải Số Ngày Trang NK chung Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 1 2 3 4 5 6 31/12 323 31/12 1521 31/12 324 31/12 1523 31/12 325 31/12 111 112
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2001
Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên)
Phần thứ ba
một số đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện tổ chức công tác Kế toán vật liệu tại công ty KD&cblt việt
tiến
I- Một số nhận xét cơ bản về công tác quản lý và hạch toán vật liệu tại Công ty kinh doanh và chế biến lơng thực VIệt tiến
Công ty kinh doanh và chế biến lơng thực Việt Tiến trong 10 năm xây dựng và phấn đấu đến nay đang trởng thành về mọi mặt. Sản phẩm của Công ty đáp ứng nhu cầu của khách hàng về quy cách, mẫu mã, số lợng cũng nh chất lợng. Cùng với sự phát triển của Công ty, công tác kế toán nói chung và kế toán vật liệu nói riêng cũng không ngừng đợc củng cố hoàn thiện, đáp ứng những nhu cầu ngày càng cao của công tác quản lý kế toán trong điều kiện nền kinh tế nớc ta hiện nay.
Công ty có một hệ thống kho tàng tơng đối tốt, vật liệu đợc sắp xếp gọn gàng, phù hợp với đặc điểm, tính chất lý, hoá học của từng thứ, từng loại cho nên việc bảo quản vật liệu ở đây cũng tơng đối tốt để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh và mỗi kho đều có dấu niêm phong giá của thu kho, tránh hiện tợng xâm phạm tài sản từ bên ngoài.
Công tác kế toán nói chung và kế toán vật liệu nói riêng ở Công ty nhìn chung đã đảm bảo tuân thủ theo đúng chế độ kế toán ban hành. Tình hình nhập, xuất, tồn vật t ở Công ty đợc theo dõi và phản ánh một cách nhanh chóng, cung cấp kịp thời số liệu cho việc tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm. Đồng thời với việc quản lý các số liệu trên sổ sách, chứng từ, việc quản lý công tác hạch toán, kế toán trên máy vi tính đã giúp cho kế toán giảm bớt đ- ợc khối lợng công việc nhng vẫn đảm bảo theo dõi chặt chẽ tình hình biến động của vật t. Đây thực sự là một cố gắng rất lớn của đội ngũ kế toán trong công ty.
Ngoài ra, bộ máy quản lý cũng nh bộ máy kế toán của Công ty đợc sắp xếp bố trí gọn nhẹ và liên kết trong mối quan hệ mật thiết với nhau từ trên xuống dới cũng nh tác động qua lại giữa cá nhân, bộ phận cùng chức năng với nhau. Điều đó giúp cho ban lãnh đạo Công ty thuận tiện cho việc quản lý, giám sát đồng thời giữa các bộ phận có sự kiểm tra đôn đốc lẫn nhau.
Tuy nhiên, bên cạnh những u điểm trên, công tác kế toán vật liệu ở Công ty kinh doanh và chế biến lơng thực Việt Tiến còn có một số hạn chế cần cải tiến và hoàn thiện, cụ thể là: