- Kế toán tổng hợp: Đồng thời cũng là kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, có nhiệm vụ tập hợp các số liệu do các nhân viên kế toán khác cung cấp,
Phiếu nhập kho Số 15 Ngày 21 tháng 1 năm
5.6- Thủ tục xuất kho vật liệu
Công ty in công đoàn là một doang nghiệp sản xuất nên việc xuất kho vật liệu chủ yếu để phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm. Căn cứ vào hợp đồng sản phẩm đã ký với khách hàng, phòng kế hoạch vật t sẽ lập lệnh sản xuất ghi rõ tên sản phẩm sản xuất, quy cách sản phẩm, loại vật liệu sử dụng lệnh sản xuất…
đợc lập 03 liên, một liên lu lại phòng kế hoạch vật t, một liên lu lại phòng kế toán, còn một liên giao cho phân xởng sản xuất, các phân xởng căn cứ vào lệnh sản xuất xác định nhu cầu thực tế của bộ phận mình để lập giấy xin lĩnh vật liệu, giấy xin lĩnh vật liệu nhất thiết phải có chữ ký của cán bộ phụ trách phân xởng.
Căn cứ vào lệnh xuất giấy và giấy xin lĩnh vật liệu kế toán viết phiếu xuất giấy và phiếu xuất vật t , ghi rõ vật liệu đợc xuất cho phân xởng nào, phiếu xuất giấy, xuất vật t đều đợc lập thành 3 liên, một liên đợc lu lại phòng kế toán, một liên chuyển cho thủ kho một liên để lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào phiếu xuất thủ kho kiểm tra tính hợp lệ và cho xuất vật liệu theo số lợng ghi trong phiếu xuất và lu phiếu vào hồ sơ kho, vật liệu đợc chuyển về phân xởng sản xuất nếu thiếu hụt thì ngời nhận xẽ phải chịu hoàn toàn trách nhiệm.
Công ty công đoàn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
lệnh xuất giấy Số phiếu sản xuất Tên tài liệu: Tập san nghiên cứu khoa học tài chính kế toán, số 2/2002 Cơ quan: Chị Lan – Học viện tài chính
Tên giấy: Couché 120/m2 (65x86) Số lợng: 2.590 tờ Quy cách pha: Cắt 3 khổ 36x50, Cắt 3 khổ 26x36 Bìa Couché 150/m2 (7+x109) Số lợng: 192 tờ Quy cách pha: cắt 4 khổ 36x50 Ngày 9 tháng 1 năm 2002 Thủ kho Ngời đề nghị
Công ty in Công Đoàn
Phiếu xuất giấy
Số: 32
Ngày 9 tháng 1 năm 2002 Tên đơn vị lĩnh: Hoàng Anh Sơn – Máy 5 màu Lĩnh Tại kho: Giấy
STT Tên vật liệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Số phiếu 1 Giấy couche
120g/m2 (65x86) Tờ 2590 1011,8 2.620.562 45
2 Giấy couche
150g/m2(79x109) Tờ 192 12.000 230.400 45
Cộng 2.850.962
Viết bằng chữ: Hai triệu tám trăm năm mơi nghìn chín trăm sáu hai đồng.
Công ty in Công Đoàn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
Giấy xin lĩnh vật liệu
Họ tên : Trần Anh Tuấn Đơn vị: Máy 5 màu Dùng vào việc: in tập san nghiên cứu KHTCKT, số 2/2002
STT Tên vật liệu ĐVT Số lợng
1 Mực xanh Đức Kg 5
2 Mực đen Đức Kg 5
3 Bột phun khô gói 2
Duyệt Ngày 10 tháng 1 năm 2002
Ngời xin lĩnh
Công ty in Công Đoàn Phiếu xuất vật t
Số:35
Ngày10 tháng1 năm 2002 Tên đơn vị lĩnh: Trần Anh Tuấn – Máy 5 màu
Lĩnh tại kho: Vật liệu
STT Tên vật liệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Mực xanh Đức Kg 5 86.000 430.000
2 Mực đen Đức Kg 5 74.000 370.000
3 Bột phun khô gói 2 8.500 17.000
Cộng 817.000
Viết bằng chữ: Tám trăm mời bảy ngàn đồng chẵn.
Thủ trởng Kế toán Thủ kho Ngời lĩnh
* Thủ tục nhợng bán vật liệu:
ở công ty in công đoàn, nhợng bán vật liệu là nghiệp vụ xẩy ra không th- ờng xuyên với số lợng không lớn. Công ty chỉ nhợng bán vật liệu với khách hàng
quen, có quan hệ mua bán lâu năm với công ty. Muốn đợc mua vật liệu của công ty trớc hết bên mua phải lập văn bản đề nghị và phải đợc giám đốc phê duyệt. Căn cứ vào văn bản duyệt kế toán vật liệu viết phiếu xuất kho gồm 4 liên, một liên giao cho thủ kho, một liên kế toán lu làm chứng từ ghi sổ, một liên kế toán lu, một liên giao cho bên mua, đồng thời kế toán viết hoá đơn GTGT cho bên mua.
Vật liệu nhợng bán chủ yếu là những phụ liệu cho việc in ấn có nguồn gốc nhập khẩu nh các loại mực và dịch hoá chất. Việc nhợng bán chỉ đợc thực hiện khi không gây ảnh hởng tới nhu cầu vật liệu cho quá trình sản xuất liên tục của công ty.
Ví dụ:
Công ty in Công Đoàn Phiếu xuất vật t
Số:135
Ngày29 tháng1 năm 2002 Tên đơn vị lĩnh: Ông Lê Văn Châu – Công ty VHP Hồng hà Lĩnh tại kho: Vật liệu
STT Tên vật liệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Mực đen Đức Kg 50 74.000 3.700.000 2 Mực đỏ Đức Kg 100 86.000 8.600.000 3 Mực vàng Đức gói 50 86.000 4.300.000 4 Mực xanh Đức 100 86.000 8.600.000 5 Dung dịch Compic lít 20 86.000 1.720.000 Cộng 26.920.000
Viết bằng chữ: Hai mơi sáu triệu, chín trăm hai mơi ngàn đồng chẵn.
Thủ trởng Kế toán Thủ kho Ngời lĩnh
* Thủ tục xuất bán phế liệu:
Đợc sự cho phép của giám đốc, mỗi tuần một lần công ty tiến hành bán phế liệu thu hồi. Ngời mua phế liệu phải đợc giám đốc xét duyệt.
Trên phiếu xuất này, phải có đầy đủ chữ ký của những ngời liên quan và đợc lập thành 3 liên, một liên kế toán vật liệu lu, một liên giao cho ngời mua, kế toán thanh toán nhận một liên lám cơ sở viết phiếu thu nhận tiền bán hàng.
Ví dụ:
Đơn vị: Công ty in công đoàn Mẫu số 02-VT
Địa chỉ: 169 Tây Sơn - Đống Đa – Hà nội QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC
Phiếu xuất kho Số 01
Ngày 05 tháng 1 năm 2002
Nợ TK 621
Có TK 152 Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn Tám
Địa chỉ: Công ty TNHH Phúc Đạt Xuất tại kho:
TT Tên nhãn hiệu (Sản phẩm ) Mã số Đ vị tính Số lợng Theo C.Từ
Thực hập Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4 01 Bãi bằng chính kg 200 200 2.800 560.000 02 Bãi bằng xớc kg 500 500 6.300 3.150.000 03 Bãi gói kg 100 100 1.700 170.000 04 Lõi lô kg 50 50 900 45.000 05 Giấy tạp kg 150 150 2.800 420.000 Cộng 4.345.000
Cộng thành tiền (Bằng chữ): Bốn triệu, ba trăm bốn lăm ngàn đồng chẵn.
Ngày 05 tháng 1 năm 2002
Đơn vị: Công ty in công đoàn Mẫu số C21-H
phiếu thu Quyển số: 1 (Ghi 3 liên) Ngày 5 thàng 1năm 2002 Số:12
Nợ TK 111 Có TK 721 Họ, tên ngời nộp tiền: Nguyễn Văn Tám
Địa chỉ: Công ty TNHH Phúc đạt Lý do nộp: Mua phế liệu
Số tiền: 4.345.000đ (viết bằng chữ) Bốn triệu, ba trăm bốn lăm ngàn đồng
chẵn.
Thủ trởng đơn vị KTtrởng Phụ trách bộ phận Ngời nộp Thủ quỹ