III. Sổ kế toán
1. Sổ chi tiết
Sổ chi tiết tài khoản111
TK 111: Tiền mặt Năm 2008 NT GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có Số d đầu kỳ 43.558.575
25/01 1 Thanh toán tiền mua CCDC 331 10.824.000
15/02 5215 Rút TGNHH nhập quỹ tiền mặt 112 150.000.000
30/02 13 Thanh toán CP dịch vụ mua
ngoài 627 98.027.000
30/02 14 Thanh toán tiền điện nớc 627 35.700.000
… … … …
Cộng phát sinh 62.248.686.63
1 62.218.008.889
Số d cuối kỳ 74.236.317
Ngày 31 tháng 2năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản112
TK 112: Tiền gửi ngân hàng Năm 2008
NT
GS CTSố Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 2.211.822.000
23/2 1 Rút TGNHH nhập quỹ tiền mặt 111 150.000.000
26/20 2 Công ty Cao su Sao Vàng trả nợ 331 6.578.000.000
… … … …
Cộng phát sinh 49.147.408.64
0 49.342.277.858
Số d cuối kỳ 2.016.953.238
Ngày 31 tháng2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
TK 131: Phải thu khách hàng Năm 2008 NT Chứng từ GS SH NT Diễn giải đ/ứngTK T/hạn Số tiền đợc CK Nợ Có Số d ĐK 8.194.294.160 696.262.071 27/2 5 27/2 Thu tiền bán hàng 111 620.428.125
27/2 7521 27/2 Thu nợ bằng chuyển khoản 112 35.530.245.050
28/2 6 28/2 Số tiền thừa trả lại cho khách 331 10.025.750
… … … …
Cộng phát sinh 69.026.724.12
7 61.668.473.251
Số d CK 14.917.999.97
2 61.717.007
Ngày 31 tháng 2năm 2008
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Sổ chi tiết tài khoản133
TK 133: Thuế GTGT đựơc khấu trừ Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 226.952.647 08/01 392617 Thuế VAT của bông 331 35.689.280 23/01 392519 Thuế VAT của CCDC 111 984.000 21/02 427692 Thuế VAT của TSCĐ 112 19.436.636
… … … …
31/02 Trả thuế 333 6.282.211.557 Cộng phát sinh 6.478.223.718 6.282.211.557
Số d cuối kỳ 422.964.808
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản152
TK 152: Nguyên vật liệu Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ -
08/01 PN01 Mua Nl nhập kho 331 -
18/02 PX01 Xuất Nl cho PXSX 621 356.892.800
19/01 PN02 Mua Nl cha thanh toán 331 352.000.000 22/01 PX02 Xuất Nl cho PXSX 621 515.842.000 … … … … 356.920.504 Cộng phát sinh … … Số d cuối kỳ 450.655.976 1.330.221.346 120.434.630 Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
TK 153: Công cụ dụng cụ Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ -
23/01 PN05 Nhập kho CCDC 111 9.840.000 26/01 PN06 Mua đồ bảo hộ lao động 111 13.050.800
… … … …
Cộng phát sinh 99.999.278 Số d cuối kỳ 99.999.278
Ngày 31 tháng 2năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản154
TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ -
K/c chi phí nguyên vật liệu 621 490.840.000 K/c chi phí nhân công 622 30.869.456,8 K/c chi phí sản xuất chung 627 104.678.829,2
20/2 PN10 Nhập kho sản phẩm hoàn thành 155 626.388.286
… … … …
Cộng phát sinh 626.388.286 626.388.286 Số d cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản155
TK 155: Thành phẩm Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 6.381.575.371
20/2 PN10 Nhập kho thành phẩm 154 626.388.286
21/2 PX08 Xuất TP bán cho Cty Sao Vàng 632 1.380.000.000 22/2 PX09 Xuất TP bán cho Cty Tân Thành 632 3.900.000.000 25/2 PX10 Xuất TP bán cho Cty Đại Mỗ 632 10.400.000.000
27/2 PX11 Xuất TP bán cho Cty Ngọc Lân 632 104.000.000
… … … …
Cộng phát sinh 76.025.977.670 73.411.173.461 Số d cuối kỳ 8.996.379.580
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản211
TK 211: Tài sản cố định Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 509.018.572 25/01 BBGN01 Mua TSCĐ 112 194.636.364 25/02 BBNB01 Nhợng bán TSCĐ 131 194.636.364 … … … … Cộng phát sinh 194.636.364 194.636.364 Số d cuối kỳ 509.018.572 Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 214
TK 214: Hao mòn tài sản cố định Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 18.582.799
16/02 BPBKH Trích KH TSCĐ ở bp SX 627 87.347.055 16/02 BPBKH HM TSCĐ ở bp QLPX 642 16.786.468 18/02 Giá trị HM TSCĐ do sữa chữa 331 22.297.725
… … … …
Cộng phát sinh 22.297.725 107.848.449 Số d cuối kỳ 104.133.523
Ngày 31 tháng 2 năm 2008
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tiền vay TK 311- Vay ngắn hạn
Đối tợng cho vay: Ngân hàng Công Thơng (Tỷ lệ lãi vay 1,5%)
Năm 2008
NT Chứng từ GS SH NT
Diễn giải TK đ/ứng hạn thanh Ngày đến toán
Số tiền
Nợ Có
Số d ĐK 11.450.000.000 23/1 23/1 Vay để nâng cấp công nghệ 111 12.050.000.000 23/2 23/2 Trả lãi suất tiền vay 112 180.750.000
… … … …
Cộng phát sinh 701.886.860 15.822.323.989 Số d CK 26.570.437.129
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết
TK 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
Đối tợng: Loại tiền: VNĐ Năm 2008 ĐVT: VNĐ NT Chứng từ GS SH NT Diễn giải TK đ/ứng Số tiền Nợ Có Số d ĐK 13.238.030 25/2 392671 25/2 VAT hàng bán 112 598.000.000 27/2 134952 27/2 VAT hàng bán 131 820.650.000 28/2 28/2 Nộp NSNN 111 12.000.000 … … … … Cộng phát sinh 9.102.307.396 9.131.037.012 Số d CK 41.967.646 Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 334
TK 334: Phải trả công nhân viên Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
25/2 BTL01 Lơng phải trả CN trực tiếp SX 622 25.940.720 Lơng phải trả bộ phận QLPX 627 12.444.180 Lơng phải trả bộ phận BH 641 127.313.086 Lơng phải trả bộ phận QLPX 642 152.553.500 28/2 BPBL01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 25.956.300
31/2 BPBL01 Thanh toán lơng cho CNV 111 406.648.700
… … … …
Cộng phát sinh 432.605.000 432.605.000
Số d cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
TK 338: Phải trả, phải nộp khác Quý I năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 28/2 BPBL01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 622 4.928.736,8 627 2.364.394,2 641 24.189.486 642 28.985.165 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ trừ vào lơng 334 25.956.300 … … … … Cộng phát sinh 86.428.112 Số d cuối kỳ 86.428.112 Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 411
TK 411: Nguồn vốn kinh doanh Năm 2008 NT GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có Số d đầu kỳ 2.600.309.076 … … … … Cộng phát sinh - 2.600.309.076 Số d cuối kỳ 2.600.309.076 Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 421
TK 421: Lợi nhuận cha phân phối Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 63.358.660
31/2 K/c kết quả kinh doanh quý I 911 29.373.189 Phân phối lãi quý I 414 15.535.742
… … … …
Cộng phát sinh 42.375.858 59.493.669 Số d cuối kỳ 80.476.471
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 511
TK 511: Doanh thu hoạt động tài chính và cung cấp dịch vụ Năm 2008 NT GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có Số d đầu kỳ
21/2 PX08 Doanh thu bán hàng cho Cty Sao Vàng 112 5.980.000.000 22/2 PX09 Doanh thu bán hàng cho Cty Đại Mỗ 131 3.900.000.000 27/2 PX10 Doanh thu bán hàng cho Cty Ngọc Lân 112 35.530.245.050 31/2 K/c để xác định kết quả kinh doanh 911 72.938.811.651
… … … …
Cộng phát sinh 72.938.811.651 72.938.811.651 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 515
TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
12/2 12 Thu tiền gửi ngân hàng 112 19.566.940 31/2 K/c để xác định kết quả kinh doanh 911 19.566.940
… … … …
Cộng phát sinh 19.566.940 19.566.940 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 621
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Quý I năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 12/01 PX01 Xuất NL cho sxsp 152 352.000.000 21/01 PX02 Xuất NL cho sxsp 152 120.200.000 K/c để tính giá thành sản phẩm 154 490.840.000 … … … … Cộng phát sinh 490.840.000 490.840.000 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 622
TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 25/2 BL01 Lơng phải trả 334 25.940.720 28/2 BPBL01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 4.928.736,8 K/c để tính giá thành 154 30.869.456,8 … … … … Cộng phát sinh 30.869.456,8 30.869.456,8 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 627
TK 627: Chi phí sản xuất chung Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
25/01 BKH01 Chi phí KH TSCĐ 214 87.347.055 25/2 BL01 Lơng phải trả 334 12.444.180 28/2 BPBL01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 2.364.394,2 30/2 PC12 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 2.523.200
K/c để tính giá thành 154 104.678.829,2
… … … …
Cộng phát sinh 104.678.829,2 104.678.829,2 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 632
TK 632: Giá vốn hàng bán Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
21/2 PX08 Gía vốn hàng bán cho Cty SV 155 1.380.000.000 25/2 PX09 Gía vốn hàng bán cho Cty ĐM 155 10.400.000.000 27/2 PX10 Gía vốn hàng bán cho Cty NL 155 104.000.000
31/2 K/c để xác định kết quả kinh doanh 911 72.013.677.345
… … … …
Cộng phát sinh 72.013.677.345 72.013.677.345 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 641
TK 641: Chi phí bán hàng Quý I năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
25/2 BTL01 Lơng phải trả công nhân viên 334 127.313.086 28/2 BPBL01 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 24.189.486 31/2 K/c để xác định kết quả kd 911 114.353.514 … … … … Cộng phát sinh 114.353.514 114.353.514 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 642
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
16/02 BPBKH Hao mòn TSCĐ 214 16.786.468 25/3 BTL01 Lơng phải trả công nhân viên 334 152.553.500 28/2 BPBL01Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào l-ơng 338 28.985.165
31/2 K/c để xác định kết quả kd 911 279.866.034
… … … …
Cộng phát sinh 279.866.034 279.866.034 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 711
TK 711: Thu nhập hoạt động tài chính Quý I năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 27/01 BBNB01 Nhợng bán TSCĐ 112 194.636.364 23/02 BBTL01 Thanh lý TSCĐ 131 38.687.489 31/2 K/c để xác định KQKD 911 233.323.849 … … … … Cộng phát sinh 233.323.849 233.323.849 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 811
TK 811: Chi phí hoạt động tài chính Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
28/02 BB01 Chi phí chiết khấu thanh toán 131 172.338.639
31/2- K/c để xác định KQKD 911 172.338.639
… … … …
Cộng phát sinh 172.338.639 172.338.639 Số d cuối kỳ
Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 821
TK 821: Chi phí bất thờng Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ 31/2 K/c thuế thu nhập DN 334 32.028.000 31/2 K/c để xác định KQKD 911 32.028.000 … … … … Cộng phát sinh 32.028.000 32.028.000 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ chi tiết tài khoản 911
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Năm 2008
NT
GS Số CT Diễn giải TK đối ứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ
31/2 K/c doanh thu thuần 511 72.938.811.651 31/2 K/c doanh thu hđtc 515 19.566.940 31/2 K/c giá vốn hàng bán 632 72.013.677.345 31/2 K/c chi phí BH 641 114.353.514 31/2 K/c CP QLDN 642 279.866.034 31/2 K/c chi phí TC 635 519.945.239 31/2 K/c thu nhập khác 711 233.323.849 31/2 K/c chi phí khác 811 172.338.639 31/2 K/ C thuế TNDN 821 62.148.480 31/2 K/c lãi quý I 421 29.373.189 … … … … Cộng phát sinh 73.191.702.440 73.191.702.440 Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 2 năm 2008 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
