I. đặc điểm chung của công ty ximăng hải phòng.
4.Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty xi măng Hải Phòng
Kế toán tr ởng Phó phòng phòngPhó k.toán
công ty các phân k.toán nhánhkt chi nhánhkt chi
k.toán vật t kt tiền l ơng k.toán tscđ kt thanh Thủ quỹ k.toán chi phí kt tổng hợp k.toán tiêu thụ Kế toán dự án
Phòng kế toán tài chính của công ty chịu sự lãnh đạo của giám đốc công ty và chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ của kế toán trởng.
Phòng kế toán gồm có 23 ngời và 15 ngời kế toán tại các phân xởng, phòng ban.
Đứng đầu là kế toán trởng : Có nhiệm vụ chỉ dạo điều hành hớng dẫn kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tài chính của toàn nhà máy. Phân tích hoạt động kinh doanh, tham mu giúp giám đốc nhà máy về các vấn đề có liên quan đến tài chính kế toán và đánh giá kiểm kê các phơng án kinh doanh.
Giúp việc cho kế toán trởng có 1 phó phòng phụ trách kế toán tổng hợp và 1 phó phòng phụ trách về tiêu thụ sản phẩm.
* Kế toán vật t : Có nhiệm vụ theo dõi trình tự nhập xuất vật t và thiết bị. Căn cứ vào các phiếu nhập xuất kho gửi về kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ. Sau đó vào sổ chi tiết vật liệu cho từng sản phẩm. Cuối quý căn cứ vào số liệu xuất, kế toán lập sổ cái các TK 152, TK 153, TK 133 và các TK khác có liên quan.
* Kế toán tiền l ơng và bảo hiểm xã hội : hàng tháng căn cứ vào các bảng chấm công, phiếu kê sản lợng và bảng tính lơng từ các kế toán phân x- ởng đa lên để duyệt tiền lơng. Vào bảng tổng hợp tiền lơng sau đó tiến hành tổng hợp chi phí tiền lơng vào các khoản trích theo luơng nh BHXH, BHYT, KPCĐ theo chế độ nhà nớc quy định cho từng đối tợng lao động. Cuối quý kế toán lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH, kế toán trực tiếp sử dụng và theo dõi các TK 334, TK 335, 338 ...
* Kế toán tài sản cố định : Từ các chứng từ gốc nh : Biên bản bàn giao TSCĐ trên sổ chi tiết TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng. Cuối quý lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho từng đối tợng sử dụng rồi lập sổ cái TK 214, TK211 ... lập báo cáo định kỳ về nguồn vốn cho toàn công ty. Theo
* Kế toán tiền mặt, ngân hàng : Có nhiệm vụ hạch toán tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Theo dõi việc thu chi ngoại tệ phát sinh trong quá trình nhập khẩu clinker hoặc xi măng kế toán công nợ phải thu, phải trả hàng ngày căn cứ vào các chứng từ mua bán, phiếu thu, phiếu chi. Kế toán có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp công nợ phải thu, phải trả với ngời bán, ngời mua, xí nghiệp với công ty, công ty với Tổng công ty ... Theo dõi cấp vốn lu động bằng hàng hoá cho các xí nghiệp trực thuộc.
* Thủ quỹ : Quản lý thu, chi tiền mặt theo chứng từ cụ thể cuối ngày kế toán thanh toán đối chiếu với sổ quỹ để đảm bảo việc rút tiền mặt và thanh toán 1 cách thuận tiện.
* Kế toán chi phí : Thực hiện việc hạch toán chi phí, tổng hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và tính giá thành sản phẩm vào cuối quý. Kế toán tiến hành tập hợp chi phí theo đối tợng tập hợp chi phí phù hợp với đối tợng tính giá thành. Căn cứ vào số d, số phát sinh của các tài khoản tập hợp chi phí để lập bảng tính giá thành sản phẩm, hạng mục sản phẩm. Kế toán trực tiếp theo dõi và sử dụng TK 621, TK 622 ... TK 154 .
* Kế toán tổng hợp : Giúp kế toán trởng trong việc tạo lập các thông tin kinh tế nh lập báo cáo kế toán, tổ chức thông tin kinh tế phân tích thông tin kinh tế, ghi 1 số tài khoản tổng hợp và tổ chức bảo đảm lu trữ tài liệu kế toán, lập báo cáo định kỳ để báo cáo Tổng công ty và cơ quan chức năng nhà nớc quy định. Sau khi Tổng công ty duyệt quyết toán tiến hành phân bổ lại lợi nhuận và duyệt quyết toán cho các đơn vị trực thuộc hớng dẫn và điều chỉnh sổ sách cho phù hợp với số liệu quyết toán tổng công ty đã duyệt.
* Kế toán tiêu thụ sản phẩm : Có nhiệm vụ theo dõi lơng thành phẩm nhập kho và xuất kho. Hạch toán tiêu thụ sản phẩm.
* Kế toán theo dõi đầu t xây dựng cơ bản : Lập thủ tục và kế hoạch các công trình sửa chữa lớn, mua sắm tài sản cố định của các xí nghiệp và công ty. Theo dõi việc cấp phát vốn xây dựng cơ bản, tổng hợp quyết toán
về vốn xây dựng cơ bản, lập biên bản bàn giao công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đa vào sử dụng tăng giá trị TSCĐ đồng thời tăng vốn cố định.
Hình thức kế toán tại Công ty là hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Tại 3 xí nghiệp phụ thuộc là xí nghiệp đá Tràng Kênh và Xí nghiệp vận tải sửa chữa thủy, xí nghiệp bao bì thì hạch toán phụ thuộc, còn lại chi nhánh Thái Bình thì sử dụng hình thức báo sổ. Các nghiệp vụ phát sinh tại phân xởng đợc các kế toán phân xởng ghi chép và chuyển lên phòng kế toán của công ty để kế toán tại phòng kế toán hạch toán. Tại chi nhánh thì kế toán chi nhánh có nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tại chi nhánh. Cuối kỳ hạch toán chuyển số liệu về phòng kế toán tài chính của công ty để tập hợp chi phí cũng nh xác định kết quả kinh doanh của công ty.
Trớc ngày 01/01/ 1994 hình thức kế toán tại công ty là hình thức nhật ký chứng từ, sau thời điểm trên đơn vị áp dụng thử nghiệm hình thức nhật ký chung. Bắt đầu từ ngày 01/1/96 theo quyết định 1141/ TC/ QĐCĐKT công ty chính thức áp dụng hình thức nhật ký chung để tiến hành kế toán và xây dựng bộ sổ mới. Theo yêu cầu của hình thức sổ cũng nh xuất phát từ thực tiễn công ty. Công ty đã xây dựng 1 hệ thống sổ bao gồm :
- Các sổ thẻ chi tiết : Các sổ thẻ này dùng để ghi các nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới các đối tợng mà theo yêu cầu quản lý của công ty cần phải theo dõi chặt chẽ chi tiết, những đối tợng có mức độ thờng xuyên phát sinh. Thuộc loại này công ty có các loại sổ nh : sổ theo dõi chi tiết thạch cao, sổ theo dõi chi tiết khách hàng.
- Sổ quỹ là sổ để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến thu chi tiền mặt tại công ty, căn cứ để ghi vào các sổ này là các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt.
chuyên dùng, các sổ này dùng để phản ánh các nghiệp vụ diễn ra 1 cách th- ờng xuyên và theo yêu cầu quản lý của công ty thì chúng đợc tách ra ghi riêng. Trình tự ghi sổ này giống nh sổ nhật ký chung. Cuối tháng tổng hợp số liệu rồi ghi vào nhật ký chung của công ty.
Sổ cái các tài khoản đợc mở ra để theo dõi 1 số loại vốn hoặc nguồn vốn. Số liệu ghi vào sổ này là các sổ tổng hợp cuối tháng từ nhật ký chung và các sổ chi tiết. Sổ cái có mẫu biểu đúng với quy định của nhà nớc. Một số sổ chi tiết có cải tiến cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý cuả công ty. Tổng hợp số liệu của cùng 1 tài khoản từ sổ nhật ký chung và chuyển vào sổ cái các tài khoản có liên quan. Căn cứ vào sổ cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối tài khoản và các báo cáo tài chính khác. Hệ thống tài khoản của công ty đợc áp dụng theo hệ thống tài khoản của chế độ kế toán mới do Bộ tài chính ban hành.