II. Tổng quan về quỹ bảo hiểm xã hội
b, Các biện pháp giải quyết khi quỹ mất cân đối
Một cách đơn giản nhất, công thức cơ bản đối với cân đối tài chính của một hệ thống BHXH đợc viết:
Thu có thể xảy ra = Chi phí có thể xảy ra
Và, đó là điều mà các nhà làm công tác BHXH mong muốn nhất. Tuy nhiên điều đó không phải lúc nào cũng xảy ra, do những sai lệch trong tính toán hay những thay đổi trong tơng lai mà nhiều khi quỹ BHXH có thể bội thu hay bội chi (mà thờng là bội chi), vậy thì biện pháp để đối phó với tình trạng này là gì ?
Thông thờng, khi xảy ra mất cân đối giữa thu và chi, một cách đơn giản nhất, ngời ta tìm ra những nguyên nhân gây ra sai lệch đó và tác động vào chúng. Chẳng hạn nh với chế độ TNLĐ-BNN, khi có một sự gia tăng về tỷ lệ TNLĐ -BNN dẫn đến bội chi BHXH thì ngời ta sẽ tìm cách giảm tỷ lệ này bằng các biện pháp tăng cờng công tác an toàn lao động, vệ sinh lao động hay chăm lo đến sức khoẻ của ngời lao động hơn. Tuy nhiên cách làm này hết sức thụ động vì an toàn lao động và vệ sinh lao động không phải là nhiệm vụ của BHXH. Hơn nữa, đối với một vài chế độ, biện pháp này dờng nh không hợp lý, chúng ta không thể làm giảm tỷ lệ sinh đẻ khi chính sách dân số của quốc gia là khuyến khích tăng dân số. Hay với chế độ hu trí, khi tuổi thọ tăng lên dẫn đến bội chi BHXH thì chúng ta cũng không thể tìm cách nào đó để làm giảm tuổi thọ vì tăng tuổi thọ là mối quan tâm của các nhà khoa học, là mong muốn của mỗi xã hội và là mục đích của toàn nhân loại.
Vậy thì biện pháp nào là thích hợp ?
• Cân đối lại giữa mức đóng và mức hởng BHXH: Khi quỹ BHXH bị thâm
hụt, có thể buộc các đối tợng đóng góp phải đóng góp thêm một khoản đủ để bù đắp sự thiếu hụt đó. Giảm mức hởng trợ cấp BHXH cũng là cách cân đối quỹ và cũng có thể sử dụng cả hai biện pháp trên ( vừa tăng mức đóng góp và vừa giảm mức hởng). Khi tăng mức đóng góp phải xem xét đến khả năng tham gia của ngời lao động và khi giảm mức hởng phải xem xét ảnh hởng của quyết định đó đến việc ổn định đời sống của ngời lao động và gia đình họ.
• Đánh giá lại hiệu quả hoạt động BHXH: Các chi phí cho hoạt động sự
nghiệp đôi khi lớn quá mức cần thiết, hoặc chi phí với mức không tơng xứng cũng sẽ là nguyên nhân ảnh hởng đến quỹ BHXH. Tuy nhiên đó không thờng là nhân tố mang tính quyết định đến sự thâm hụt quá lớn quỹ BHXH song cũng cần đa vào đánh giá để tăng cờng hiệu quả hoạt động quỹ BHXH. Khía cạnh khác cần quan tâm là vấn đề đầu t quỹ BHXH. Đôi khi thâm hụt quỹ BHXH không phải do bội chi hay do sự đóng góp quá ít của đối tợng tham gia vì chúng ta biết rằng theo thời gian quỹ BHXH sẽ bị giảm giá trị và nếu
nh không có các biện pháp bảo toàn giá trị cho quỹ thì thâm hụt quỹ là điều không thể tránh khỏi. Trách nhiệm này thuộc về các nhà làm công tác BHXH.
• Sự tài trợ của Ngân sách nhà nớc: Với nhiều quốc gia, mức đóng góp tối đa
và mức hởng trợ cấp tối thiểu đợc ấn định bởi những quy định của nhà nớc và nếu nh đó là nguyên nhân thâm hụt quỹ BHXH thì sự tài trợ của Ngân sách nhà nớc là hết sức cần thiết. Và nếu nh không phải vì điều đó thì, vì mục đích an toàn xã hội chung, nhà nớc cũng nên hỗ trợ một phần.
Một điển hình
Đối với chế độ ốm đau, thai sản ở Mông cổ. Theo luật 1994, tỷ lệ hởng tối đa đã giảm xuống từ 80% xuống còn 70% và tỷ lệ hởng tối thiểu đã giảm xuống từ 60% xuống 45%. Các mức hởng này đợc giảm xuống nhằm (i) Cắt giảm chi phí, (ii) Tin tởng rằng sự chênh lệch lớn giữa lơng và mức hởng trợ cấp sẽ ngăn cản đợc tình trạng nghỉ việc.
Cũng tại Mông cổ, Luật chế độ dài hạn năm 1997 đã đa ra những thay đổi nhằm gảm mức hởng nh sau:
- Tăng tuổi nghỉ hu tối thiểu cho nam lên 55 và nữ lên 50 đối với những ngời làm việc ở hầm lò hoặc trong các điều kiện nóng bức, độc hại;
- Tăng mức độ tàn tật tối thiểu cho phép hởng trợ cấp MSLĐ dài hạn ở mức 50%;
- Ngừng chi trả chế độ dài hạn cho những ngời dới tuổi hu quy định nếu họ vẫn làm việc.
Chơng II
Thực trạng tổ chức quỹ Bảo hiểm x hội ở Việt namã
hiện nay
I. Tạo nguồn1. Đối tợng tham gia 1. Đối tợng tham gia
Theo Điều lệ bảo hiểm xã hội ( ban hành kèm Nghị định 12/ CP ngày 26 tháng 01 năm 1995 của Chính phủ) thì những ngời lao động sau đây thuộc đối tợng áp dụng các chế độ bảo hiểm xã hội bắt buộc:
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp nhà nớc.
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh
tế ngoài quốc doanh có sử dụng 10 lao động trở lên.
- Ngời lao động Việt nam làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc
ngoài, khu chế xuất, khu công nghiệp; Trong các cơ quan, tổ chức nớc ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt nam, trừ trờng hợp điều ớc quốc tế mà Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt nam ký kết hoặc tham gia có quy định khác.
- Ngời lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh dịch vụ thuộc cơ
quan hành chính, sự nghiệp, cơ quan Đảng, đoàn thể.
- Ngời lao động làm việc trong các doanh nghiệp, tổ chức dịch vụ thuộc lực l-
ợng vũ trang.
- Ngời giữ chức vụ dân cử, bầu cử làm việc trong các cơ quan quản lý Nhà n-
ớc, Đảng, đoàn thể từ Trung ơng đến cấp huyện.
- Công chức, viên chức Nhà nớc làm việc trong các cơ quan hành chính sự
nghiệp; ngời làm việc trong các cơ quan Đảng, đoàn thể từ Trung ơng đến cấp huyện.
Các đối tợng trên đi học, thực tập, công tác, điều dỡng trong và ngoài nớc mà vẫn hởng tiền lơng hoặc tiền công thì cũng thuộc đối tợng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Các đối tợng quy định trên gọi chung là ngời lao động.
Ngời sử dụng lao động và ngời lao động phải đóng bảo hiểm xã hội để thực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với ngời lao động. Ngời lao động có đóng bảo hiểm xã hội đợc cơ quan bảo hiểm xã hội cấp sổ bảo hiểm xã hội, có quyền hởng các chế độ bảo hiểm xã hội quy định tại điều lệ này. Quyền hởng bảo hiểm xã hội của ngời lao động có thể bị đình chỉ, cắt giảm hoặc huỷ bỏ khi ngời lao động vi phạm pháp luật.
2. Mức và phơng thức đóng góp
Theo điều 36 Điều lệ bảo hiểm xã hội Việt nam. Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành từ các nguồn sau đây:
1. Ngời sử dụng lao động đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiềnlơng của những ngời tham gia bảo hiểm xã hội trong đơn vị; trong đó 10% để chi các chế độ hu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
2. Ngời lao động đóng bằng 5% tiền lơng tháng để chi các chế độ hu trí và tử tuất.
3. Nhà nớc đóng và hỗ trợ thêm để bảo đảm hực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với ngời lao động.
4. Các nguồn khác.
Hàng tháng, ngời sử dụng lao động có trách nhiệm đóng bảo hiểm xã hội theo quy định tại khoản 1 điều 36 và trích từ tiền lơng của từng ngời lao động theo quy định tại khoản 2 điều 36 Điều lệ bảo hiểm xã hội để đóng cùng một lúc vào quỹ bảo hiểm xã hội. Tiền lơng tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội gồm lơng theo ngạch bậc, chức vụ, hợp đồng và các khoản phụ cấp khu vực, đắt đỏ, chức vụ, thâm niên, hệ số chênh lệch bảo lu ( nếu có ).
Hàng tháng, Bộ tài chính trích từ ngân sách Nhà nớc chuyển vào quỹ bảo hiểm xã hội đủ chi các chế độ hu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tử tuất, bảo hiểm y tế của những ngời đang hởng bảo hiểm xã hội trớc ngày 01 tháng 01 năm 1995 và hỗ trợ để chi lơng hu cho ngời lao động thuộc khu vực Nhà nớc về hu kể từ ngày 01 tháng 01 năm 1995.
Việc tổ chức thu bảo hiểm xã hội do tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt nam thực hiện.
II. Sử dụng nguồn (chi trả trợ cấp các chế độ bảo hiểm xã hội) hội)
Nguồn quỹ BHXH đợc sử dụng để chi:
+ Hoạt động sự nghiệp: Chính phủ cho phép Bảo hiểm xã hội Việt nam đợc sử dụng 4% số thu BHXH để chi cho các hoạt động của ngành.
+ Chi trợ cấp: Nội dung về điều kiện và mức hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội đối với từng chế độ đã đợc thể hiện rất chi tiết tại Điều lệ Bảo hiểm xã hội ban hành kèm Nghị định 12/CP của Chính phủ ngày 26.01.1995; Nghị định 93/1998/CP ngày
12.11.1998 của chính phủ về việc sử đổi, bổ xung một số điều lệ của Điều lệ bảo
hiểm xã hội ban hành kèm Nghị định 12/CP và các văn bản pháp quy liên quan. ở
đây chỉ xin đợc nêu ra những vấn đề hết sức cơ bản trong các văn bản pháp quy đó.
1. Chế độ ốm đau
a, Các trờng hợp đợc nghỉ hởng trợ cấp ốm đau
- Bản thân ngời lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bị ốm.
- Ngời lao động có con dới 7 tuổi bị ốm.
- Ngời lao động đợc thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá dân số.
b, Điều kiện đợc hởng trợ cấp
- Phải có đóng bảo hiểm xã hội, thời hạn hởng trợ cấp phụ thuộc vào thời
gian tham gia bảo hiểm xã hội.
- Có giấy xác nhận của tổ chức y tế (do Bộ y tế quy định).
c, Thời hạn và mức trợ cấp
Đối với ngời lao động làm việc trong điều kiện bình thờng
- 30 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội dới 15 năm
- 40 ngày trong 1 năm nếu đã đóng bảo hiểm xã hội từ 15 dến 30 năm
- 50 ngày trong một năm nếu đóng bảo hiểm xã hội từ 30 năm trở lên
Đối với ngời lao động làm việc trong các ngành nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực nơi có hệ số 0,7 trở lên đợc nghỉ dài hơn 10 ngày so với ngời lao động làm việc trong điều kiện bình thờng có thời gian đóng BHXH tơng ứng nhu trên.
Ngời lao động bị mắc các loại bệnh cần điều trị dài ngày (theo quy định của Bộ y tế ) thì thời gian hởng trợ cấp tối đa là 180 ngày không phụ thuộc vào thời gian đóng BHXH. Trờng hợp hết 180 ngày mà vẫn tiếp tục điều trị thì đợc hởng tiếp trợ cấp nhng với mức thấp hơn.
Ngời lao động thực hiện các biện pháp kế hoạch hoá dân số thì đợc nghỉ việc từ 7 đến 20 ngày tuỳ từng trờng hợp cụ thể.
Ngời lao động đợc nghỉ chăm sóc con ốm 20 ngày trong năm đối với con dới 3 tuổi và 15 ngày trong năm đối với con từ 3 đến 7 tuổi.
Trong thời hạn nghỉ theo quy định ngời lao động đợc hởng trợ cấp bảo hiểm xã hội bằng 75% mức tiền luơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội trớc khi nghỉ việc. Đối với những ngời mắc bệnh cần chữa trị dài ngày thì sau thời hạn 80 ngày, đợc nghỉ và hởng trợ cấp bằng 70% mức tiền lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội trớc khi nghỉ ốm, nếu có thời gian đóng bảo hiểm xã hội dới 30 năm. Tiền lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lơng theo cấp bậc, chức vụ, phụ cấp chức vụ, phụ cấp khu vực, phụ cấp đắt đỏ (nếu có )...
2. Chế độ thai sản
a, Các trờng hợp đợc hởng
- Lao động nữ có thai, sinh con thứ nhất, thứ hai
- Lao động nữ nuôi con sơ sinh
b, Điều kiện
Có tham gia đóng góp bảo hiểm xã hội
c, Thời hạn và mức hởng bảo hiểm xã hội
Thời hạn:
- Khi có thai đợc nghỉ việc khám thai 3 lần, mỗi lần một ngày
- Sảy thai đợc nghỉ từ 20 đến 30 ngày tuỳ theo tháng thai
- Sinh một lần nhiều con thì tính từ con thứ hai trở đi, mỗi con sinh thêm mẹ
đợc nghỉ thêm 30 ngày
- Trờng hợp sau khi sinh con chết, ngời mẹ đợc nghỉ 75 ngày kể từ ngày
sinh, nếu con dới 60 ngày tuổi bị chết thì ngời mẹ đợc nghỉ thêm 15 ngày kể từ khi con bị chết nhng không quá thời hạn nghỉ sinh con theo quy định chung
- Nếu nuôi con sơ sinh thì ngời nuôi đợc nghỉ cho đến khi con đủ 4 tháng
tuổi. Mức trợ cấp:
- Đợc hởng trợ cấp bằng 100% mức tiền lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã
hội trớc khi nghỉ hởng trợ cấp.
- Đợc trợ cấp thêm một tháng tiền lơng.
a, Các trờng hợp đợc xác định là tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp
- Bị tai nạn trong giờ làm việc, tại nơi làm việc và ngoài giờ làm việc theo
yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn ngoài nơi làm việc theo yêu cầu của chủ sử dụng lao động.
- Bị tai nạn lao động trên tuyến đờng đi và về từ nơi ở đến nơi làm việc.
- Bị các bệnh nghề nghiệp do môi trờng và điều kiện lao động. Danh mục
BNN do Bộ y tế và Bộ lao động- Thơng binh và xã hội quy định.
b, Điều kiện hởng trợ cấp
- Có tham gia đóng bảo hiểm xã hội
- Có giám định thơng tật, bệnh tật theo quy định của pháp luật hiện hành.
c, Các loại trợ cấp
- Khi bị TNLĐ-BNN trong thời gian điều trị ngời lao động vẫn đợc hởng l-
ơng và các chi phí điều trị do chủ sử dụng lao động chi trả ( không thuộc trợ cấp BHXH )
- Khi đã ổn định thơng tật, đợc giám định thơng tật thì đợc hởng trợ cấp bảo
hiểm xã hội tính từ khi ra viện, gồm:
+ Trợ cấp 1 lần ( nếu bị suy giảm khả năng lao động từ 5-30% bằng từ 4-12 tháng tiền lơng tối thiểu ).
+ Trợ cấp hàng tháng ( nếu bị suy giảm từ 31% trở lên ) bằng 0,4 - 1,6 lần mức tiền lơng tối thiểu tuỳ thuộc vào tỷ lệ suy giảm khả năng lao động.
+ Đợc phụ cấp cho ngời phục vụ bằng 0,8 lần mức tiền lơng tối thiểu đối với những ngời mất khả năng lao động từ 81% trở lên và bị liệt cột sống, mù hai mắt, cụt hai chi, tâm thần nặng.
+ Nếu bị TNLĐ-BNN mà chết thì gia đình đợc hởng trợ cấp 1 lần bằng 24 tháng tiền lơng tối thiểu và đợc hởng trợ cấp trớc, không phụ thuộc vào thời gian đóng bảo hiểm xã hội.
+ Ngời bị TNLĐ-BNN có đủ điều kiện đợc hởng trợ cấp hu trí.
4. Chế độ hu trí a, Điều kiện
Trong chế độ hu trí điều kiện hởng trợ cấp gồm tuổi đời và số năm đóng bảo hiểm xã hội.
Để đợc hởng trợ cấp lơng hu đầy đủ thì về tuổi đời:
+ Nam đủ 60 tuổi trong điều kiện lao động bình thờng và đủ 55 tuổi nếu làm ở ngành nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, hoặc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7 trở lên, hoặc công tác ở chiến trờng B,C,K.
+ Nữ đủ 55 tuổi trong điều kiện lao động bình thờng hoặc đủ 50 tuổi nếu làm việc ở các công việc và khu vực nêu trên nh nam giới.